Czy kwalifikowane dywidendy są uwzględnione w zwykłych dywidendach do celów sprawozdawczości podatkowej?
Dywidendy kwalifikowane i zwykłe są zgłaszane w osobnych polach na formularzu 1099-DIV Internal Revenue Service. Zwykłe dywidendy są zgłaszane w polu 1a, a kwalifikowane dywidendy w polu 1b. Te dwa rodzaje dywidend są traktowane odmiennie dla celów podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według stawek zysków kapitałowych, a nie zwykłych stawek podatku dochodowego, które są wyższe dla większości podatników.
- Zasadniczo dywidendy z akcji zwykłych kupionych na giełdach w USA i trzymanych przez inwestora przez co najmniej 60 dni są „kwalifikowane” do niższej stopy.
- Jeżeli wypłata nie jest kwalifikowana jako dywidenda kwalifikowana, jest to dywidenda zwykła.
Co to są kwalifikowane dywidendy?
Dywidendy kwalifikowane to takie, które są opodatkowane według stawek zysków kapitałowych, w przeciwieństwie do stawek podatku dochodowego, które są wyższe dla większości podatników. Aby się zakwalifikować, muszą być generowane przez akcje emitowane przez amerykańskie korporacje lub zagraniczne korporacje, które handlują na głównych giełdach w USA, takich jak NASDAQ i NYSE.
Zasada dotyczy dywidend z funduszy rynku pieniężnego, krótkoterminowych zysków kapitałowych netto z funduszy inwestycyjnych i innych wypłat z tytułu akcji.
Akcje muszą być przechowywane przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą dywidendy, która jest pierwszym dniem po ogłoszeniu dywidendy, w którym posiadaczowi nie przysługuje kolejna wypłata dywidendy. Liczba dni obejmuje dzień, w którym odbiorca sprzedał akcje, ale nie dzień ich nabycia, oraz dni, w których „zmniejszyło się ryzyko utraty” akcjonariusza, zgodnie z zasadami IRS.
Obowiązujące stawki podatkowe
Dywidendy spełniające te kryteria są opodatkowane według stawki długoterminowych zysków kapitałowych, która wynosi od 15% do 20%. Inwestorzy korzystający ze stawki podatku dochodowego wynoszącej 15% lub niższej nie płacą podatków od kwalifikowanych dywidend. Inwestorzy korzystający ze stawki 25% lub wyższej oszczędzają najwięcej na podatku od kwalifikowanych dywidend.
Stawka kwalifikowanych dywidend dla inwestorów, których zwykły dochód jest opodatkowany w wysokości 10% lub 12%, wynosi 0%. Osoby płacące stawki podatku dochodowego większe niż 12% i do 35% (dla zwykłych dochodów do 434,550 USD) mają 15% stawkę podatku od kwalifikowanych dywidend. Stawka jest ograniczona do 20% dla osób fizycznych w 35% lub 37% przedziałach podatkowych i których zwykły dochód przekracza 434,550 USD.3
Co to są zwykłe dywidendy?
Dywidendy zwykłe to takie, które nie spełniają powyższych kryteriów. Inwestorzy płacą podatek od tych dywidend według zwykłych stawek podatku dochodowego. Od 2020 r. Stawki podatkowe wahają się od 10% do 37%. Inwestorzy ze skorygowanym dochodem brutto w wysokości 200 000 USD (250 000 USD w przypadku osób składających wspólne wnioski) płacą dodatkowy podatek w wysokości 3,8% podatku dochodowego netto od dochodu z dywidend. Przy tych samych progach płacą również podatek Medicare w wysokości 0,9%.
Konsekwencje dla kont emerytalnych
Osoby, które uwzględniają akcje wypłacające dywidendę na swoich emerytalnych rachunkach inwestycyjnych, takich jak rachunki 401 (k), nie płacą podatków od dywidend, dopóki nie zaczną dokonywać wypłat z funduszy.
Osoby z Roth IRA cieszą się największą korzyścią podatkową, ponieważ wypłaty z kont są zazwyczaj wolne od podatku, przy założeniu, że właściciel konta przestrzega zasad dotyczących wypłat Roth IRA.