Czy w ramach limitu 415 uwzględniono składki wyrównawcze?

W przeciwieństwie do zwykłych odroczeń pracowników, składki wyrównawcze nie są uwzględnione w limicie 415. Chociaż istnieje roczny limit składek wyrównawczych, jest on wyznaczony w innej sekcji Kodeksu Internal Revenue Service  (IRS), który reguluje składki na kwalifikowane emerytalne plany oszczędnościowe.

Co to jest limit 415?

Nazwany na podstawie sekcji 415 Kodeksu Podatkowego  (IRC), limit 415 odzwierciedla maksymalne dopuszczalne składki na kwalifikowany plan oszczędności emerytalnych w danym roku. Maksymalne składki pracowników są określone w sekcji 402 (g), ale ogólne składki ze wszystkich źródeł są ograniczone przez sekcję 415. Obejmuje to odroczenia pracownicze, dopasowanie pracodawcy iskładki na udział w zyskach.2

Te rodzaje składek uważa się za dodatki roczne. Oznacza to, że Twój pracodawca może potencjalnie wnieść znacznie więcej niż osoba fizyczna do 401 (k), chociaż wcale nie jest to normalne. W rzeczywistości większość pracodawców pasuje tylko do 2-5% składek pracowników.

Na przykład limit 415 dla planów 401 (k)  wynosi 57 000 USD w 2020 r. I 58 000 USD w 2021 r. Z tego pracownicy mogą wnieść do 19 500 USD. Na saldo mogą składać się składki pracodawcy oraz odpowiadające im składki lub udział w zyskach. Każde przekroczenie limitu 415 jest uważane za nadmierne finansowanie konta emerytalnego, a środki te nie podlegają takim samym odroczonym podatkom świadczeniom z tytułu kwalifikowanej emerytury. Jeśli te nadwyżki środków zostaną wykorzystane nieprawidłowo, IRS może dodatkowo nałożyć grzywny i zaległe podatki.

Składki wyrównawcze

Aby zachęcić pracowników zbliżających się do emerytury do zwiększenia oszczędności, IRS umożliwia osobom w wieku powyżej 50 lat wnoszenie rocznych składek wyrównawczych powyżej 402 (g) i 415 limitów. Ponieważ składki te są zdefiniowane osobno w kodzie IRC 414 (v), nie są one uwzględniane jako coroczne uzupełnienia zgodnie z sekcją 415. W przypadku audytu planu wszelkie składki wniesione do planu jako dopuszczalne składki wyrównawcze są zatem nie uwzględnione w teście granicznym 415.

Internal Revenue Service (IRS) umożliwia uczestnikom planu w wieku powyżej 50 lat wpłacanie rocznych składek wyrównawczych, aby zachęcić osoby zbliżające się do emerytury do gromadzenia oszczędności. W latach 2020 i 2021 dopuszczalny wkład wyrównawczy dla planów 401 (k) wynosi 6500 USD.

Jednak składki wyrównawcze mogą być płacone tylko przez pracowników, którzy zmaksymalizowali swoje tradycyjne składki na odroczenie wynagrodzenia. Zwiększa maksymalny wkład pracownika do $ 26.000 2020 i 2021, a maksymalny całkowity roczny wkład do $ 63500 w 2020 ($ 64.500 w roku 2021) dla uczestników programu po 50