Alternatywny podatek minimalny (AMT)
Co to jest alternatywny podatek minimalny (AMT)?
Alternatywny podatek minimalny (AMT) określa dolną wartość procentową podatków, które składający musi zapłacić rządowi, bez względu na to, ile odliczeń lub kredytów może żądać.
Stany Zjednoczone mają obecnie alternatywny minimalny podatek dla podatników, którzy zarabiają powyżej określonych progów.
AMT przelicza podatek dochodowy po dodaniu pewnych pozycji preferencji podatkowych z powrotem do skorygowanego dochodu brutto. AMT stosuje oddzielny zestaw reguł do obliczania dochodu do opodatkowania po dopuszczalnych odliczeniach. Preferencyjne odliczenia są dodawane z powrotem do dochodu podatnika w celu obliczenia jego alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu (AMTI), a następnie odejmowane jest zwolnienie z AMT w celu ustalenia ostatecznej kwoty podlegającej opodatkowaniu.
Jak działa alternatywny podatek minimalny (AMT)
Różnica między AMTI podatnika a jego zwolnieniem z AMT jest opodatkowana zgodnie z odpowiednią tabelą stawek. Daje to wstępny podatek minimalny (TMT). Jeśli TMT jest wyższy niż regularne zobowiązanie podatkowe podatnika za dany rok, płacą oni zwykły podatek i kwotę, o którą TMT przewyższa zwykły podatek. Innymi słowy, podatnik płaci pełną TMT.
Kluczowe wnioski
- AMT zapewnia, że niektórzy podatnicy płacą sprawiedliwy udział lub przynajmniej minimalną kwotę.
- Nie pojawia się, dopóki dochód nie osiągnie określonego poziomu. W 2020 r. Jest to 113 400 USD dla par składających wnioski łącznie.
- W 2015 roku Kongres przyjął ustawę indeksującą kwotę zwolnienia do inflacji, aby zapobiec pełzaniu przedziału przez podatników o średnich dochodach.
Kwoty zwolnienia z AMT
W roku podatkowym 2020 zwolnienie z podatku AMT dla indywidualnych składających wynosi 72 900 USD. W przypadku żonatych osób, które zajmują się sporządzaniem stawów, kwota ta wynosi 113 400 USD. W roku podatkowym 2021 kwoty te wynoszą 73 600 USD dla osób fizycznych i 114 600 USD dla par.
Podatnicy muszą wypełnić formularz 6251, aby sprawdzić, czy mogą być winni AMT. Najpierw odejmują kwotę zwolnienia. Jeśli ich AMT jest mniejsze niż zwolnienie, nie muszą płacić AMT.
Należy jednak zauważyć, że podatnicy z AMTI powyżej określonego progu nie kwalifikują się do zwolnienia z AMT. W roku podatkowym 2020 stopniowe wycofywanie rozpoczyna się od 518 400 USD dla osób fizycznych i 1036 800 USD dla par rozliczających się wspólnie. W roku podatkowym 2021 zaczyna się wycofywać od 523 600 USD lub 1047 200 USD dla par rozliczających się wspólnie.
Cel AMT
AMT ma na celu zapobieganie unikaniu przez podatników sprawiedliwego udziału w zobowiązaniach podatkowych poprzez ulgi podatkowe. Jednak struktura nie była indeksowana inflacją ani obniżkami podatków. Może to spowodować pełzanie przedziału, stan, w którym podatnicy o wyższych średnich dochodach podlegają temu podatkowi, a nie tylko zamożni podatnicy, dla których wymyślono AMT. Jednak w 2015 roku Kongres przyjął ustawę indeksującą wysokość zwolnienia z podatku AMT do inflacji.
Obliczanie AMT
Aby ustalić, czy są winni AMT, osoby fizyczne mogą skorzystać z oprogramowania podatkowego, które automatycznie dokonuje obliczeń, lub wypełnić formularz IRS 6251. Formularz ten uwzględnia wydatki medyczne, odsetki od kredytu hipotecznego na dom i kilka innych różnych odliczeń, aby pomóc podatnikom określić, czy ich odliczenia przekraczają ogólny limit określony przez IRS.
Formularz wymaga również informacji o niektórych rodzajach dochodów, takich jak zwrot podatku, odsetki od inwestycji i odsetki od obligacji z tytułu działalności prywatnej, a także dane liczbowe dotyczące zysków lub strat kapitałowych związanych ze zbyciem majątku. IRS ma określone formuły w celu określenia, jaką część tego dochodu i odliczeń podatnicy muszą odnotować w formularzu 6251, i używa innego zestawu formuł, aby określić, w jaki sposób liczby te prowadzą do AMTI.