Odpis na złe długi
Co to jest odpis na złe długi?
Odpis na nieściągalne długi jest kontem wyceny używanym do oszacowania kwoty należności firmy, które ostatecznie mogą być nieściągalne. Jest również znany jako dodatek na wątpliwe konta. Gdy pożyczkobiorca nie spłaca pożyczki, odpis na konto nieściągalnych długów i saldo należności z tytułu pożyczki są pomniejszane o wartość księgową pożyczki.
Kluczowe wnioski
- Odpis na nieściągalne długi jest kontem wyceny używanym do oszacowania kwoty należności firmy, które ostatecznie mogą być nieściągalne.
- Pożyczkodawcy korzystają z odpisu na nieściągalne długi, ponieważ wartość nominalna całkowitych należności firmy nie jest faktycznym saldem, które ostatecznie zostało pobrane.
- Podstawowymi sposobami szacowania odpisu na należności nieściągalne są metoda sprzedaży i metoda należności.
- Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) głównym wymogiem dotyczącym odpisu na należności nieściągalne jest dokładne odzwierciedlenie historii windykacji firmy.
Jak działa ulga na złe długi
Pożyczkodawcy korzystają z odpisu na nieściągalne długi, ponieważ wartość nominalna całkowitych należności firmy nie jest faktycznym saldem, które ostatecznie zostało pobrane. Ostatecznie część należności nie zostanie spłacona. Gdy klient nigdy nie płaci kwoty głównej lub odsetek należnych od należności, firma musi ostatecznie je całkowicie odpisać.
Metody szacowania odpisu na złe długi
Istnieją dwa podstawowe sposoby obliczania ulgi na nieściągalny dług. Jedna metoda opiera się na sprzedaży, a druga na należnościach.
Metoda sprzedaży
Metoda sprzedaży szacuje odpis na złe długi jako procent sprzedaży kredytowej w momencie ich wystąpienia. Załóżmy, że firma zarabia 1 000 000 dolarów na sprzedaży kredytowej, ale wie z doświadczenia, że 1,5% nigdy nie płaci. Wtedy odpis na nieściągalny dług oszacowany metodą sprzedaży wyniósłby 15 000 USD.
Metoda rozrachunków z odbiorcami
Metoda należności jest znacznie bardziej wyrafinowana i wykorzystuje starzenie się należności, aby zapewnić lepsze oszacowanie odpisu na nieściągalne długi. Podstawowym założeniem jest to, że im dłużej dług pozostaje niespłacony, tym bardziej prawdopodobne jest, że dług nigdy się nie spłaci. W takim przypadku być może tylko 1% początkowej sprzedaży zostałby dodany do odpisu na nieściągalne długi.
Jednak do odpisu na nieściągalne długi może zostać doliczone 10% należności, które nie zostały spłacone po 30 dniach. Po 90 dniach może wzrosnąć do 50%. Wreszcie długi mogą zostać umorzone po roku.
Wymagania dotyczące odpisu na złe długi
Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ( GAAP ) głównym wymogiem dotyczącym odpisu na należności nieściągalne jest dokładne odzwierciedlenie historii windykacji firmy. Jeśli 2100 USD ze 100 000 USD w sprzedaży kredytowej nie opłaciło się w zeszłym roku, to 2,1% jest odpowiednią metodą szacowania odpisu na nieściągalne długi w tym roku. Ten proces szacowania jest łatwy, gdy firma działa od kilku lat. Nowe firmy muszą korzystać ze średnich branżowych, praktycznych reguł lub liczb z innej firmy.
Dokładne oszacowanie odpisu na nieściągalne długi jest niezbędne do ustalenia faktycznej wartości należności.
Uwagi domyślne
Gdy pożyczkodawca potwierdzi, że określone saldo pożyczki jest niespłacone, firma zmniejsza rezerwę na wątpliwe saldo rachunków. Zmniejsza również saldo należności z tytułu pożyczki, ponieważ niespłacenie pożyczki nie jest już po prostu częścią oszacowania złego długu.
Uwagi dotyczące dostosowania
Odpis na nieściągalny dług zawsze odzwierciedla bieżące saldo pożyczek, których spłaty oczekuje się, a saldo jest korygowane w czasie, aby pokazać to saldo. Załóżmy, że pożyczkodawca szacuje, że 2 miliony dolarów z salda pożyczki jest zagrożone niewypłacalnością, a konto rezerw ma już saldo 1 miliona dolarów. Wówczas korekta wpisu na koszt złego długu i zwiększenie na koncie rezerw to dodatkowy 1 milion dolarów.