Skorygowany dochód brutto (AGI)
Co to jest skorygowany dochód brutto (AGI)?
Skorygowany dochód brutto (AGI) to Twój roczny dochód brutto pomniejszony o pewne korekty, które Internal Revenue Service używa do określenia Twojego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za dany rok.
Kluczowe wnioski
- Urząd Skarbowy wykorzystuje skorygowany dochód brutto (AGI) do określenia kwoty należnego podatku dochodowego za dany rok.
- AGI oblicza się, biorąc cały Twój roczny dochód (Twój dochód brutto) i odejmując określone „korekty dochodu”.
- Twój AGI może wpłynąć na wysokość odliczeń podatkowych, a także na uprawnienia do niektórych rodzajów składek emerytalnych.
- Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto to Twój AGI z dodanymi z powrotem niektórymi dopuszczalnymi potrąceniami. Dla wielu osób AGI i MAGI będą takie same.
Zrozumienie skorygowanego dochodu brutto (AGI)
Zgodnie z kodeksem podatkowym Stanów Zjednoczonych, skorygowany dochód brutto jest modyfikacją dochodu brutto. Dochód brutto to po prostu suma wszystkich pieniędzy, które zarobiłeś w ciągu roku, które mogą obejmować płace, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z odsetek, tantiemy, dochody z wynajmu, alimenty i wypłaty emerytur. AGI dokonuje pewnych korekt dochodu brutto, aby osiągnąć kwotę, na podstawie której zostanie obliczony obowiązek podatkowy.
Wiele stanów w USA korzysta również z AGI z deklaracji federalnych, aby obliczyć, ile osoby są winne z tytułu stanowego podatku dochodowego. Stany mogą dalej modyfikować tę liczbę za pomocą specyficznych dla danego stanu odliczeń i kredytów.
Pozycje odejmowane od dochodu brutto w celu obliczenia wskaźnika AGI są nazywane korektami dochodu i należy je zgłosić w załączniku 1 do zeznania podatkowego przy składaniu rocznego zeznania podatkowego. Poniżej wymieniono niektóre z najczęstszych korekt, wraz z oddzielnymi formularzami podatkowymi, na podstawie których oblicza się kilka z nich:
- Alimenty
- Kary za wcześniejszą wypłatę oszczędności
- Wydatki nauczyciela
- Wydatki służbowe pracowników na rezerwistów sił zbrojnych, wykwalifikowanych artystów wykonawców, płatnych urzędników państwowych lub lokalnych oraz pracowników z kosztami pracy związanymi z utratą wartości (formularz 2106)
- Odliczenia z konta oszczędności zdrowotnych (HSA) (formularz 8889)
- Koszty przeprowadzki dla członków sił zbrojnych (formularz 3903)
- Plany SEP, SIMPLE i kwalifikowane na własny rachunek
- Odliczenie od kosztów ubezpieczenia zdrowotnego osób pracujących na własny rachunek
- Podatek od pracy na własny rachunek (część podlegająca odliczeniu)
- Potrącenie odsetek od kredytu studenckiego
- Czesne i opłaty (formularz 8917)
Uwaga dla nauczycieli
Nauczyciele mogą odliczyć niezwrócone wydatki, które ponieśli na środki zabezpieczające przed COVID-19 od 12 marca 2020 r., Zgodnie z nowymi wytycznymi IRS. Koszty te można uwzględnić w odliczeniu maksymalnego kosztu nauczyciela w wysokości 250 USD.
Obliczanie skorygowanego dochodu brutto (AGI)
Jeśli używasz oprogramowania do przygotowania zeznania podatkowego, obliczy ono AGI po wprowadzeniu danych. Jeśli obliczysz to samodzielnie, zaczniesz od zliczenia zaraportowanego dochodu za rok. Może to obejmować dochód z pracy, zgłoszony do IRS przez pracodawcę na formularzu W-2, plus wszelkie dochody, takie jak dywidendy i dochody różne, zgłoszone na formularzach 1099.
Następnie dodajesz wszelkie podlegające opodatkowaniu dochody z innych źródeł, takie jak zysk ze sprzedaży nieruchomości, zasiłek dla bezrobotnych, emerytury, składki na ubezpieczenie społeczne lub cokolwiek innego, co nie zostało jeszcze zgłoszone do IRS. Wiele z tych pozycji dochodu jest również wymienionych w Wykazie 1 IRS.
Następnym krokiem jest odjęcie odpowiednich korekt dochodu wymienionych powyżej od zgłoszonego dochodu. Wynikowa kwota to skorygowany dochód brutto.
Aby określić dochód podlegający opodatkowaniu, odejmijod AGI odliczenie standardowe lub łączne wyszczególnione odliczenia. W większości przypadków możesz wybrać tę, która daje największe korzyści. Na przykład standardowe odliczenie dla deklaracji podatkowych z 2020 r. Dla małżeństw składających łącznie wynosi 24800 USD (25100 USD w 2021 r.), Więc pary, których wyszczególnione odliczenia przekraczają tę kwotę, zazwyczaj zdecydowałyby się wyszczególnić, podczas gdy inne po prostu skorzystałyby ze standardowego odliczenia.4
IRS udostępnialistę wyszczególnionych odliczeń i wymagań dotyczących ich zgłaszania na swojej stronie internetowej.
Twój AGI wpływa również na Twoje uprawnienia do wielu odliczeń i kredytów dostępnych w zeznaniu podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, im niższy AGI, tym większa kwota odliczeń i kredytów, o które będziesz mógł się ubiegać, i tym bardziej będziesz mógł obniżyć swój podatek.
Przykład skorygowanego dochodu brutto (AGI) wpływającego na odliczenia
Załóżmy, że w ciągu roku miałeś znaczące wydatki na stomatologię, które nie były refundowane przez ubezpieczenie, i zdecydowałeś się wyszczególnić swoje odliczenia. Możesz odliczyć część tych wydatków, która przekracza 7,5% Twojego AGI.
Oznacza to, że jeśli zgłosisz 12 000 $ jako nierefundowane wydatki dentystyczne i masz AGI w wysokości 100 000 $, możesz odliczyć kwotę przekraczającą 7500 $, czyli 4500 $. Jeśli jednak Twój AGI wynosi 50 000 USD, 7,5% redukcji wynosi zaledwie 3750 USD i przysługuje Ci 8250 USD odliczenia.
Skorygowany dochód brutto (AGI) a zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI)
Oprócz AGI, niektóre obliczenia podatkowe i programy rządowe wymagają użycia tak zwanego zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto lub MAGI. Ta kwota zaczyna się od skorygowanego dochodu brutto, a następnie dodaje pewne pozycje, takie jak wszelkie potrącenia z tytułu odsetek od kredytu studenckiego lub czesnego i opłat.
Twój MAGI jest używany do określenia, ile, jeśli w ogóle, możesz wnieść do Roth IRA w danym roku. Jest również używany do obliczania dochodu, jeśli ubiegasz się o ubezpieczenie zdrowotne Marketplace zgodnie z ustawą o przystępnej cenie (ACA).
Wiele osób o stosunkowo nieskomplikowanym życiu finansowym stwierdza, że ich wartości AGI i MAGI są takie same lub bardzo zbliżone.
Jeśli składasz podatki w formie elektronicznej, w formularzu IRS zostaniesz poproszony o podanie AGI z poprzedniego roku, aby zweryfikować swoją tożsamość.
Uwagi specjalne
Zgłaszasz AGI w wierszu 8b formularza IRS 1040, którego używasz do rozliczenia podatku dochodowego za dany rok. Miej ten numer pod ręką po wypełnieniu podatków, ponieważ będziesz go ponownie potrzebować, jeśli w przyszłym roku złożysz e-rozliczenie podatków. IRS wykorzystuje to jako sposób weryfikacji Twojej tożsamości.
Pamiętaj również, że jeśli Twój AGI nie przekracza określonej kwoty (72000 USD w 2020 r.), Możesz korzystać z programu IRS Free File do składania podatków federalnych (aw niektórych przypadkach stanowych) drogą elektroniczną bez opłat.
Często Zadawane Pytania
Co to jest skorygowany dochód brutto (AGI)?
AGI to zasadniczo Twój dochód za rok po uwzględnieniu wszystkich obowiązujących ulg podatkowych. Jest to ważna liczba używana przez IRS do określenia kwoty należnej z tytułu podatków. AGI oblicza się, biorąc Twój dochód brutto z danego roku i odejmując wszelkie potrącenia, o które możesz się ubiegać. Dlatego Twój AGI zawsze będzie mniejszy lub równy Twojemu dochodowi brutto.
Jakie są niektóre z najczęściej stosowanych korekt przy określaniu AGI?
Istnieje wiele różnych korekt, które można wprowadzić podczas obliczania AGI, w zależności od sytuacji finansowej i życiowej osoby zgłaszającej. Ponadto, ponieważ prawo podatkowe może być zmieniane przez ustawodawców, lista dostępnych korekt może się zmieniać w czasie. Niektóre z najczęstszych korekt stosowanych przy obliczaniu AGI obejmują obniżki alimentów, spłaty odsetek od kredytu studenckiego i koszty czesnego dla kwalifikujących się instytucji.
Jaka jest różnica między AGI a zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI)?
AGI i MAGI są bardzo podobne, z tym wyjątkiem, że MAGI dodaje pewne odliczenia. Z tego powodu MAGI zawsze byłby większy lub równy AGI. Typowe przykłady odliczeń, które są dodawane z powrotem w celu obliczenia MAGI, obejmują dochód uzyskany z zagranicy, dochód uzyskany z amerykańskich obligacji oszczędnościowych oraz straty wynikające z partnerstwa w obrocie publicznym.