Konta nieściągalne
Co to są konta, których nie można odzyskać?
Konta nieściągalne to należności, pożyczki lub inne długi, które praktycznie nie mają szans na spłatę. Konto może stać się nieściągalne z wielu powodów, w tym upadłości dłużnika, niemożności odnalezienia dłużnika, oszustwa ze strony dłużnika lub braku odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej istnienie długu.
Kluczowe wnioski
- Konta nieściągalne to należności, pożyczki lub inne długi, które nie zostaną spłacone przez dłużnika.
- Przyczyny nieściągalności należności to upadłość lub odmowa zapłaty przez dłużnika.
- Towary kupowane na kredyt mają zazwyczaj 30 do 90 dni, w których mają być wykonane w całości.
- W przypadku braku spłaty należności lub zadłużenia zostaną one umorzone, a kwoty zostaną zapisane na należnościach i obciążone odpisem na konta wątpliwe.
Zrozumienie kont nieściągalnych
Gdy odbiorca kupuje towary na kredyt u swojego dostawcy, kwota jest księgowana przez dostawcę jako należności. Warunki płatności są różne, ale w przypadku większości firm normalne jest od 30 do 90 dni.
Jeśli klient nie zapłacił w ciągu trzech miesięcy, kwotę można przypisać do wierzytelności „przeterminowanych”, a jeśli upłynie więcej czasu, sprzedawca może zaklasyfikować je jako konto „wątpliwe”. W tym momencie firma uważa, że otrzymanie całości lub części kwoty pozostającej do spłaty jest wątpliwe, w związku z czym obciąży kwotę złego długu i ulgę kredytową na wątpliwe konta.
W przypadku księgowości odpisuje kwotę z zapisami księgowymi jako odpis na konta wątpliwe i uznanie należności. Gdy zostanie potwierdzone, że firma nie otrzyma płatności, zostanie to odzwierciedlone w rachunku zysków i strat, a kwota nieodebrana jako koszt nieściągalnego długu. Spowoduje to nieumyślnie zmniejszenie zysków.
Konta nieściągalne mogą zapewnić znaczny wgląd w praktyki pożyczkowe firmy i jej klientów. Na przykład, jeśli firma zauważy, że jej rachunki nieściągalne są stabilne lub rosną, udziela kredytów ryzykownym klientom i dlatego powinna ulepszyć swoje środki weryfikacji.
Przykład kont nieściągalnych
Powiedzmy, że firma Barry and Sons Boot Makers sprzedała wielu klientom buty warte 5 milionów dolarów. Barry and Sons Boot Makers odnotuje przychody w wysokości 5 milionów dolarów i wierzytelności w wysokości 5 milionów dolarów. Dla uproszczenia zakładamy, że cała sprzedaż została dokonana na kredyt. Z tych 5 milionów dolarów sprzedaży 1 milion pochodziło z Fancy Foot Store.
Fancy Foot Store ogłasza upadłość i nie jest pewne, czy będzie w stanie zapłacić 1 milion dolarów. Barry and Sons Boot Makers pokazuje 5 milionów dolarów należności, ale teraz także 1 milion dolarów rezerw na wątpliwe konta, co daje 4 miliony dolarów w należnościach netto.
Ostatecznie ustalono, że Fancy Foot Store miał w kolejce wierzycieli, którzy otrzymali wszystkie aktywa jako pożyczkodawcy priorytetowi, dlatego też Barry and Sons Boot Makers nie otrzymają 1 miliona dolarów. Cała kwota jest odpisywana jako koszt nieściągalnego długu w rachunku zysków i strat, a odpis na konta wątpliwe jest również zmniejszany o 1 milion USD.