Wiekowanie należności
Co to jest starzenie się należności?
Wiekowanie należności (zestawione za pomocą raportu o wiekowych należnościach) to okresowy raport, który kategoryzuje należności firmy według czasu zalegania z fakturą. Jest używany jako miernik do określenia kondycji finansowej klientów firmy. Jeśli starzenie się należności wskazuje, że należności firmy są ściągane znacznie wolniej niż zwykle, jest to sygnał ostrzegawczy, że biznes może zwalniać lub że firma podejmuje większe ryzyko kredytowe w swoich praktykach sprzedażowych.
Kluczowe wnioski
- Wiekowanie należności to proces rozróżniania otwartych należności na podstawie czasu spłaty faktury.
- Wiekowanie należności jest przydatne przy ustalaniu odpisu na wątpliwe konta.
- Raport o przeterminowanych należnościach przedstawia faktury należne według długości, często w 30-dniowych segmentach, dla szybkiego odniesienia.
Jak działa starzenie się należności
Starzenie się należności, jako narzędzie zarządzania, może wskazywać, że niektórzy klienci stają się ryzykiem kredytowym i może ujawnić, czy firma powinna kontynuować współpracę z klientami, którzy są chronicznie spóźnieni z płatnościami. Wiekowanie należności zawiera kolumny, które są zwykle podzielone na 30-dniowe zakresy dat i przedstawiają sumę należności, które są obecnie wymagalne, a także należności przeterminowane.
Odpis na wątpliwe konta
Wiekowanie należności jest przydatne przy ustalaniu odpisu na wątpliwe konta. Podczas szacowania kwoty nieściągalnego długu, który ma zostać uwzględniony w sprawozdaniach finansowych firmy, raport wiekowania należności jest przydatny do oszacowania całkowitej kwoty do umorzenia. Podstawową użyteczną funkcją jest agregacja należności na podstawie okresu przeterminowania faktury.
Firma stosuje ustalony procent wartości domyślnej do każdego zakresu dat. Faktury, które były przeterminowane przez dłuższy czas, mają wyższy procent ze względu na rosnące ryzyko niewykonania zobowiązania i zmniejszającą się ściągalność. Suma produktów z każdego okresu pozostającego do spłaty stanowi oszacowanie kwoty nieściągalnych należności.
Raport wiekowych należności
Raport lub tabela przeterminowanych należności, przedstawiająca wiekowanie należności, zawiera szczegółowe informacje na temat określonych należności na podstawie ich wieku. Poszczególne należności są zagregowane na dole tabeli, aby wyświetlić łączne należności firmy na podstawie liczby dni, w których faktura jest przeterminowana. Typowe nagłówki kolumn zawierają 30-dniowe okna czasowe, a wiersze przedstawiają należności każdego klienta. Oto przykład raportu wiekowania rozrachunków z odbiorcami.
Korzyści wynikające ze starzenia się należności
Wyniki raportów wiekowania należności można poprawić na różne sposoby. Po pierwsze, należności są instrumentami pochodnymi przedłużenia kredytu. Jeśli firma ma trudności z pobieraniem rachunków, o czym świadczy raport wiekowania należności, konkretni klienci mogą rozszerzyć działalność wyłącznie na zasadzie gotówkowej. Dlatego raport starzenia jest pomocny w określaniu praktyk kredytowych i sprzedażowych.
Firmy będą wykorzystywać informacje z raportu wiekowania należności do tworzenia ponagleń, które będą wysyłane do klientów z zaległymi saldami. Raporty wiekowania należności wysyłane do klientów wraz z wyciągiem na koniec miesiąca lub ponagleniem zawierają szczegółowe zestawienie zaległych pozycji. Dlatego raport wiekowania należności może być wykorzystywany zarówno przez osoby wewnętrzne, jak i zewnętrzne.