Dlaczego Delaware jest uważane za schronisko podatkowe

Schronienie podatku jest jakaś metoda na zmniejszenie dochodu do opodatkowania, które skutkuje zmniejszeniem płatności podatkowych. W Stanach Zjednoczonych schronisko podatkowe jest luźno definiowane jako każda metoda, która pozwala odzyskać ponad 1 dolara podatku za każdego dolara wydanego w ciągu czterech lat. Konkretna metodologia różni się w zależności od prawa lokalnego i międzynarodowego, ale schronisko podatkowe może utworzyć osoba fizyczna lub korporacja.

Dla korporacji amerykańskich stany takie jak Nevada i Delaware zapewniają korzystne ulgi podatkowe, co skłoniło coraz większą liczbę firm do włączania się do tych stanów. Jednak oferując nieco więcej ulg podatkowych swoim korporacjom, Delaware wypaczył liczbę wniosków korporacyjnych w swoim kierunku. Jednak przed podjęciem decyzji o włączeniu do Delaware właściciele firmy powinni wiedzieć, co sprawia, że ​​jest to dobre schronienie podatkowe.

Delaware Corporations

Rejestracja w Delaware zapewnia firmom liczne korzyści. Firmy mogą nie musieć ujawniać, kim są ich funkcjonariusze i dyrektorzy, kiedy składają dokumenty w stanie w momencie zakładania firmy.

Ponadto, jeśli firma nie prowadzi działalności w Delaware, stanowy podatek dochodowy od osób prawnych może nie mieć zastosowania. Zamiast płacić ten podatek dochodowy, te korporacje z Delaware płacą znacznie niższy podatek od franczyzy. Delaware ma również przyjazne dla biznesu przepisy dotyczące lichwy, które pozwalają bankom i firmom obsługującym  karty kredytowe na znacznie większą swobodę w naliczaniu wyższych stóp procentowych od pożyczek.

Delaware’s Court of Chancery to szanowany sąd, który rozstrzyga spory między korporacjami Delaware i posiada obszerny zestaw precedensów, statutów i studiów przypadków z ponad 200 lat działalności. Decyzje Court of Chancery rutynowo wyznaczają punkt odniesienia dla amerykańskiego prawa korporacyjnego; doświadczenie sądu może być bardzo korzystne dla spółek zarejestrowanych w stanie Delaware, które poszukują wskazówek w określonych kwestiach. Przyjrzymy się tym czynnikom bardziej szczegółowo poniżej.

Brak podatków stanowych

W Delaware nie ma podatku od sprzedaży. Nie ma znaczenia, czy fizyczna lokalizacja firmy znajduje się w stanie, czy nie;jako korporacja Delaware żadne zakupy w stanie nie podlegają opodatkowaniu. Ponadto nie ma stanowego podatku dochodowego od osób prawnych od towarów i usług świadczonych przez korporacje Delaware działające poza Delaware.

Stan nie ma podatku od osób prawnych od odsetek lub innych dochodów z inwestycji, które zarabia spółka holdingowa Delaware. Jeśli korporacja holdingowa posiada inwestycje o stałym dochodzie lub inwestycje kapitałowe, nie jest opodatkowana od swoich zysków na poziomie stanu.

Delaware nie ma również żadnego podatku od majątku osobistego. Czasami istnieje podatek od nieruchomości na poziomie hrabstwa, ale podatek ten jest bardzo niski w porównaniu z innymi stanami. Korporacje mogą posiadać własne powierzchnie biurowe i obniżać wysokość podatku od nieruchomości w porównaniu z innymi stanami.

Państwo nie ma podatków od wartości dodanej (VAT), nie opodatkowuje transakcji biznesowych, nie ma podatku od towarów i usług, zapasów ani podatku jednostkowego. W Delaware nie ma podatku od spadków, udziałów kapitałowych ani podatku od transferu akcji.

Mała kwota podatku franczyzy i LLC

Większość stanów wymaga rocznych podatków franczyzowych i LLC na podstawie uzyskanego dochodu. Podatek franczyzowy Delaware to roczna opłata ryczałtowa dla spółek komandytowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Podatek franczyzowy dla korporacji jest obliczany na podstawie rodzaju korporacji, liczby autoryzowanych akcji i innych czynników. Jednak Delaware oferuje zryczałtowany podatek franczyzowy w wysokości 100 USD i zryczałtowany podatek LLC w wysokości 250 USD. W porównaniu z innymi stanami Delaware oferuje wykładniczo niższe podatki franczyzowe i podatki LLC.

Prywatność korporacyjna

Lokalne przepisy zapewniają poufność, chroniąc tożsamość i dane osobowe prywatnych właścicieli firm przed rejestrami publicznymi. Nawet jeśli właściciele firm składają dokumenty założycielskie, stan wymaga jedynie podania nazwy podmiotu oraz nazwy i adresu zarejestrowanego agenta. Ponadto Delaware nie wymaga, aby nazwiska i adresy członków i menedżerów LLC były podawane do wiadomości publicznej.

Korporacje S i LLC

Stan Delaware zezwala na korporacje S (S-corps), co może być bardzo korzystne z podatkowego punktu widzenia. Korpusy S mają udziałowców, ale nie są oni opodatkowani na szczeblu federalnym. Zamiast tego korporacje te są traktowane jako podmioty przejściowe, podobnie jak spółki LLC, więc wszystkie dochody lub straty są przekazywane ich udziałowcom.

LLC są również dozwolone w stanie Delaware. Tego typu korporacje pozwalają właścicielom firm odpisać wszelkie straty i zaktualizować zyski. Korzystając z S-corps i LLCs, firma może zmniejszyć kwartalne płatności podatkowe.

Oddzielny system sądowy

Delaware ma oddzielny system sądowy zwany Court of Chancery. Ten sąd umożliwia państwu rozstrzyganie sporów korporacyjnych, a jego prawa korporacyjne regularnie wpływają na decyzje Sądu Najwyższego. Stowarzyszenie Adwokatów stanu Delaware regularnie przegląda przepisy korporacyjne stanu Delaware. Daje to podmiotom zarejestrowanym w Delaware korzystniejszy system przeglądu kwestii prawnych, jeśli jakiekolwiek przepisy podatkowe wymagają przeglądu.