Reguły dystrybucji dla dziedziczonych aktywów planu emerytalnego
indywidualne konto emerytalne (IRA)? W rzeczywistości sytuacja jest skomplikowana, ponieważ możliwości podziału dostępne dla beneficjenta planu emerytalnego są uwarunkowane kilkoma czynnikami.
Obejmują one, czy właściciel konta emerytalnego (zwany dalej „uczestnikiem”) zmarł przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), czy beneficjentem jest małżonek zmarłego oraz wiek beneficjenta w stosunku do wieku zmarłego w chwili śmierci. Czytaj dalej, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat podziału majątku dziedziczonego planu emerytalnego.
Kluczowe wnioski
- Jeśli odziedziczysz konto emerytalne ukochanej osoby, możesz zostać poproszony o pobranie z niego płatności, w zależności od wymaganej daty rozpoczęcia (RBD) i tego, kto był beneficjentem tego konta.
- Jeśli współmałżonek jest jedynym beneficjentem konta emerytalnego, stosuje się jeden zestaw reguł dystrybucji.
- Jeśli współmałżonek jest jednym z innych beneficjentów – lub jeśli żaden beneficjent nie jest współmałżonkiem – zastosowanie mają inne zasady.
- Jeżeli beneficjentem jest osoba niebędąca osobą fizyczną, taki majątek lub organizacja charytatywna, obowiązują inne zasady.
Śmierć przed wymaganą datą rozpoczęcia
Jeśli uczestnik umrze przed RBD planu – w dniu, w którym byłby upoważniony do rozpoczęcia pobierania wypłat z rachunku – opcje dostępne dla beneficjenta zależą od tego, kto jest beneficjentem i czy jest on jedynym beneficjentem, czy jednym z kilku beneficjentów.
Małżonek jako jedyny główny beneficjent
Małżonek, który jest jedynym głównym beneficjentem konta emerytalnego, może wybrać dystrybucję dużej sumy lub nawet salda IRA lub po prostu przyjąć wymaganą minimalną dystrybucję przez ich oczekiwaną długość życia. Jeśli współmałżonek zdecyduje się rozdzielić aktywa w ciągu przewidywanej długości życia, wspomniany małżonek jest zobowiązany do rozpoczęcia otrzymywania wypłat po śmierci albo w roku następującym po roku, w którym uczestnik umarł, albo w roku, w którym uczestnik osiągnąłby wiek 72 lat, w zależności od tego, który rok był późniejszy.
Wcześniej wymagany minimalny wiek dystrybucji (RMD) dla dystrybucji IRA wynosił 70½, ale po wejściu w życie ustawySetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) w grudniu 2019 r., Wiek RMD został podniesiony do 72.
Do celówinternetowej IRS ). Tabelę należy odnieść do każdego roku, w którym małżonek musi obliczyć RMD po śmierci. Na przykład, jeśli małżonek ma rozpocząć wypłaty w 2019 r., Skonsultuje się z tabelą, aby określić oczekiwany okres życia w 2019 r. W 2020 r. Musi skorzystać z tabeli, aby określić oczekiwaną długość życia w 2020 r.
Współmałżonek może również przenieść go do istniejącej IRA.
Osoba niebędąca małżonkiem i / lub małżonek wśród wielu beneficjentów
Wcześniej beneficjent będący człowiekiem niebędący małżonkiem mógł rozdzielać aktywa przez okres życia najstarszego beneficjenta. Jednak po wejściu w życie ustawy SECURE wszystkie aktywa muszą zostać rozdzielone w ciągu 10 lat na beneficjentów niebędących małżonkami.
Małżonkowie są wyjątkiem od reguły dziesięciu lat, podobnie jak osoby niepełnosprawne i małoletnie dzieci;jednakże małoletnie dzieci podlegają zasadzie 10 lat po osiągnięciu pełnoletności.
Beneficjent niebędący osobą
Osoba fizyczna może wyznaczyć osobę niebędącą osobą, taką jak majątek lub organizacja charytatywna, jako beneficjenta konta emerytalnego. W takim przypadku beneficjent niebędący osobą fizyczną musi rozdzielić całe saldo do 31 grudnia piątego roku następującego po roku śmierci uczestnika.
To, czy osoba zapisująca konto emerytalne zmarła przed lub po wymaganej dacie rozpoczęcia wypłat, wpływa na opcje dostępne dla beneficjentów.
Śmierć po wymaganej dacie rozpoczęcia
Jeśli uczestnik umrze po RBD, są to opcje dostępne dla różnych typów beneficjentów.
Małżonek jako jedyny główny beneficjent
Współmałżonek beneficjent jest zobowiązany do rozłożenia majątku na długość życia współmałżonka lub pozostałą długość życia zmarłego, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy. Jeżeli fundusze są rozłożone na cały okres życia współmałżonka, jego oczekiwana długość życia jest przeliczana co roku. Jeżeli fundusze rozłożone są na pozostałą długość życia zmarłego, długość życia jest ustalana w roku śmierci, a następnie zmniejszana o jeden w każdym kolejnym roku.
Na przykład załóżmy, że uczestnik zmarł w wieku 80 lat, a współmałżonek beneficjent ma 75 lat w następnym roku. Zgodnie z tabelą długości życia pojedynczego uczestnika oczekiwana długość życia wynosiłaby 10,2, a oczekiwana długość życia beneficjenta – 13,4. Współmałżonek beneficjent użyłby 13,4, czyli dłuższej z dwóch długości życia.
Gdyby wiek był odwrócony, a dłuższa z dwóch przewidywanych długości życia była zmarła, małżonek odejmowałby jeden rok w każdym kolejnym roku, aby określić odpowiednią oczekiwaną długość życia.
Osoba niebędąca małżonkiem i / lub małżonek wśród wielu beneficjentów
Beneficjent niebędący współmałżonkiem lub wielu beneficjentów byłoby zobowiązanych do dystrybucji aktywów przez okres 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza IRA. Przed wejściem w życie ustawy SECURE wypłaty można było rozłożyć na całe życie osoby niebędącej małżonkiem.
Beneficjent niebędący osobą
Jeżeli beneficjentem jest osoba niebędąca osobą fizyczną, aktywa należy rozdzielić na następne 10 lat.
Opcje beneficjenta Roth IRA
Zasady RMD nie mają zastosowania do właściciela Roth IRA, więc nie ma RBD dla Roth IRA. Jednak zasady RMD po śmierci (opcje beneficjenta) mają zastosowanie do osób dziedziczących Roth IRA. Opcje dla beneficjentów Roth IRA są takie same, jak te, które mają zastosowanie do tradycyjnych beneficjentów IRA, jeśli właściciel umrze przed RBD.
Plan może mieć własne przepisy dotyczące dystrybucji
Należy zauważyć, że plany emerytalne nie są wymagane, aby zezwalać na opcje przewidziane w przepisach RMD. Na przykład, jak omówiono powyżej, przepisy RMD przewidują, że beneficjent uczestnika niebędący małżonkiem, który zmarł przed RBD, może dokonać podziału majątku w ciągu przewidywanej długości życia beneficjenta lub w ciągu pięciu lat po śmierci uczestnika.
Pomimo tych postanowień umowa IRA lub plan kwalifikowany mogą wymagać od beneficjenta dystrybucji aktywów w znacznie krótszym okresie – na przykład natychmiast po śmierci uczestnika. Jeśli odziedziczysz aktywa emerytalne, koniecznie skonsultuj się z dostawcą planu na temat dostępnych opcji.