Jak podzielić IRA i inne plany emerytalne podczas rozwodu
Jeśli przechodzisz przez rozwód lub separację prawną, najprawdopodobniej będziesz musiał podzielić się majątkiem, który masz w planach emerytalnych. W niektórych przypadkach aktywa mogą zostać przyznane jednej stronie. Niezależnie od tego, czy rezygnujesz z funduszy, czy je otrzymujesz, musisz zrozumieć zasady rządzące podziałem majątku w przypadku rozwodu.
Właściwa obsługa ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia, że za opłacenie wszelkich obowiązujących podatków odpowiedzialna jest właściwa strona. Rodzaj planu emerytalnego – to znaczy, czy jest to IRA, czy kwalifikowany plan określa zasady, które mają zastosowanie.
Kwalifikowany nakaz dotyczący stosunków domowych a przeniesienie incydentu na rozwód
Nawet jeśli Ty i Twój współmałżonek podzielicie aktywa w swoich IRA i kwalifikujących się planach dokładnie w ten sam sposób, do każdego rodzaju podziału stosuje się osobny termin prawny. IRA są dzielone za pomocą procesu znanego jako „przypadek przeniesienia do rozwodu”, podczas gdy 403 (b) i kwalifikujące się plany, takie jak 401 (k), są podzielone na podstawie „ Kwalifikowanego Nakazu Relacji Domowych ” (QDRO).1
Wiele sądów myli to rozróżnienie, określając oba rodzaje wydziałów jako QDRO. Niemniej jednak ty i twój małżonek musicie jasno określić kategorię, do której należy każdy z twoich aktywów emerytalnych, kiedy przekazujesz swoje informacje sędziemu lub mediatorowi, aby zostały one prawidłowo wymienione w umowie o rozwód lub separację. Nie zrobienie tego może spowodować niepotrzebne komplikacje.
Kluczowe wnioski
- Podczas rozwodu nie będziesz musiał płacić podatków od natychmiastowego podziału kont emerytalnych, o ile złożysz je prawidłowo w sądzie.
- QDRO, czyli zakwalifikowane zlecenia w zakresie relacji krajowych, zarządzają podziałem kont emerytalnych, które nie są IRA. Są one klasyfikowane jako incydenty transferu. Wyjaśnienie tych dwóch jest ważnym rozróżnieniem.
- Często najlepszym rozwiązaniem jest zatrudnienie eksperta finansowego do pomocy w podziale aktywów.
- Można to łatwo przeoczyć, ale pamiętaj, aby zaktualizować swoich beneficjentów podczas rozwodu.
Dzielenie planu kwalifikowanego: QDRO
Rozwód stanowi jeden z nielicznych wyjątków od ochrony przed zajęciem lub zajęciem przez wierzycieli lub procesami sądowymi, które prawo federalne przyznaje kwalifikowanym planom emerytalnym. Dekrety rozwodowe i separacyjne zezwalają na zajęcie aktywów objętych planem kwalifikowanym przez byłego małżonka właściciela planu, jeśli małżonek posługuje się Nakazem Kwalifikowanych Stosunków Domowych. Dekret ten służy do rozdzielenia aktywów objętych programem emerytury kwalifikowanej między właściciela a jego obecnego lub byłego małżonka, dzieci lub inne osoby pozostające na utrzymaniu.
QDRO przypominają transfery związane z rozwodem, ponieważ są transakcjami wolnymi od podatku, o ile zostały prawidłowo zgłoszone sądom i depozytariuszom IRA. Współmałżonek odbierający może przenieść aktywa QDRO do własnego kwalifikowanego planu lub do tradycyjnego lub Roth IRA (w takim przypadku transfer zostanie opodatkowany jako konwersja, ale nie zostanie ukarany). Każde przeniesienie z kwalifikowanego planu na podstawie ugody rozwodowej, które nie zostanie uznane za QDRO przez IRS, podlega opodatkowaniu i karze.
Dzielenie IRA: incydent z transferem
Jeśli określiłeś w umowie, że Twójoddział IRA ma być traktowany jako zdarzenie związane z przeniesieniem do rozwodu, od transakcji separacji nie zostanie naliczony żaden podatek. Przepływ środków może zostać sklasyfikowany jako transfer lub rolowanie przez depozytariusza IRA, w zależności od okoliczności podziału i brzmienia dekretu.
Odbiorca przejmie prawną własność aktywów po zakończeniu transferu, a następnie przejmie wyłączną całkowitą odpowiedzialność za konsekwencje podatkowe wszelkich przyszłych transakcji lub wypłat. Oznacza to, że jeśli zamierzasz oddać połowę swojego IRA swojemu przyszłemu byłemu małżonkowi w formie odpowiednio oznaczonego incydentu transferowego, będzie musiał zapłacić podatek od wszelkich wypłat, które pobiorą z konta po otrzymaniu środków. Nie będziesz płacić podatku od aktywów, które zostały do nich wysłane, ponieważ zastosowałeś się do zasad IRS dotyczących incydentów transferowych.
Niezwykle korzystne – i warte swojej ceny – może być zatrudnienie specjalisty finansowego do pomocy w podziale emerytury lub innego rodzaju konta finansowego.
Jeśli jednak nie udało Ci się odpowiednio oznaczyć swojego oddziału jako takiego, będziesz winien zarówno podatek, jak i karę za wcześniejszą wypłatę, jeśli ma to zastosowanie, od całej kwoty, którą otrzymał twój były współmałżonek. Aby tego uniknąć, należy wyraźnie wymienić zarówno procentowy podział podziału, jak i kwotę w dolarach przenoszonych aktywów IRA, a także wszystkie numery kont wysyłających i odbierających dla wszystkich IRA biorących udział w transferze.
Przekazywane przez Ciebie instrukcje muszą spełniać oczekiwania zarówno wysyłających, jak i przyjmujących opiekunów IRA, a także sędziów i przepisów stanowych. Jeśli umowa o podział nie zostanie zatwierdzona przez sądy, IRS zażąda od Ciebie złożenia poprawionego zeznania podatkowego, w którym całą kwotę, którą przesłałeś swojemu byłemu, jako zwykły dochód. Ponadto saldo otrzymane przez byłego małżonka nie może zostać umieszczone w IRA, ponieważ nie było to kwalifikujące się przeniesienie. Oznacza to, że twój były małżonek straci korzyści z odroczenia podatku od tych pieniędzy – i może wrócić do ciebie, aby otrzymać rekompensatę za tę stratę.
Śledzenie podstaw aktywów IRA
Niektóre incydenty związane z transferem kwalifikowanym są dokonywane z IRA, która została częściowo sfinansowana z nie podlegających potrąceniu składek. Jeśli tak jest w Twoim przypadku, zarówno Ty, jak i Twój były musicie znać dolarową kwotę nie podlegających odliczeniu składek i złożyć formularz podatkowy 8606 w IRS, aby poprawnie obliczyć i zgłosić podział kwot nie podlegających odliczeniu.
Oznaczenia beneficjentów
Po wysłaniu lub otrzymaniu aktywów IRA lub kwalifikowanego planu pamiętaj, aby dodać lub zaktualizować swoich beneficjentów. Twój były małżonek prawdopodobnie nie będzie jednym z nich, chyba że orzeczenie rozwodowe tego wymaga. (Pamiętaj również o zaktualizowaniu beneficjentów wszystkich innych aktywów finansowych, w tym rent i ubezpieczeń na życie ).
Jeśli zamierzasz ponownie ożenić się i / lub Twoje dzieci będą teraz głównymi beneficjentami, rozsądne może być utworzenie drugorzędnym beneficjentem planu lub konta. Prawnik zajmujący się planowaniem spadku może Ci w tym pomóc i upewnić się, że Twoje aktywa emerytalne zostaną rozproszone w pożądany sposób.
Podsumowanie
Jeśli sądy i IRA i / lub opiekunowie programu kwalifikowanego uznają Twoje oddziały jako QDRO lub przeniosą incydent związany z rozwodem, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych dla Ciebie ani Twojego byłego. Brak dbałości o szczegóły w tej sprawie może sprawić, że proces rozwodowy stanie się znacznie bardziej skomplikowany i kosztowny, zwłaszcza jeśli w grę wchodzą duże sumy pieniędzy.