Czy możesz odliczyć swoje składki IRA?
Tradycyjne indywidualne konto emerytalne (IRA) zostało zaprojektowane jako inwestycja w Twoją przyszłość, którą możesz odliczyć od podatku. Ale są granice. Jeśli ani ty, ani twój współmałżonek nie jesteście aktywnymi uczestnikami planu sponsorowanego przez pracodawcę, takiego jak 401 (k), możesz ubiegać się o pełne potrącenie do maksymalnej dopuszczalnej składki na rok.
Jeśli jednak ty lub twój współmałżonek jesteście aktywnymi uczestnikami innego planu, to, czy kwalifikujecie się do odliczenia składki, zależy od Państwa statusu podatkowego i zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI), który zgłasza w podatkach dochodowych.
Może to być trudne, ponieważ zasady są różne dla każdego typu planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę.
Określanie statusu aktywnego
Jeśli jesteś uważany za aktywnego uczestnika, pracodawca powinien zaznaczyć to na formularzu W-2, zaznaczając pole „emerytura”. Zdarzają się błędy administracyjne, więc to pole czasami nie jest zaznaczone, nawet jeśli powinno. Zrozumienie zasad jest pomocne, abyś nie musiał polegać na dokumentacji prowadzonej przez pracodawcę.
Oto zasady dotyczące statusu aktywnego uczestnika dla różnych rodzajów pracodawców w ramach planów emerytalnych.
Plan określonych świadczeń
Jeśli kwalifikujesz się do udziału w programie określonych świadczeń w danym roku podatkowym, jesteś uważany za aktywnego uczestnika w tym roku. Dzieje się tak nawet wtedy, gdy odmówisz udziału w programie, nie wpłacisz obowiązkowych składek do planu lub nie wykonasz minimalnego świadczenia wymaganego do naliczenia świadczenia w ramach planu za dany rok.
Emerytura za zakupy pieniężne i plan świadczeń docelowych
W przypadku programów emerytalnych i programów świadczeń docelowych z zakupem pieniędzy jesteś uważany za aktywnego uczestnika w roku, w którym obowiązują Twoje składki na te programy. Dzieje się tak niezależnie od tego, kiedy Twój datek zostanie faktycznie zdeponowany na Twoim koncie.
Na przykład, powiedzmy, że twój pracodawca sponsoruje program emerytalny poprzez zakup pieniędzy i jest zobowiązany do wpłacania 10% kwalifikującej się rekompensaty do planu każdego roku. Twój pracodawca ma czas do terminu składania zeznań podatkowych, łącznie z przedłużeniem, na zdeponowanie składek za dany rok. Tak więc, jeśli składka 2020 została wniesiona w 2021 r., Jesteś uważany za aktywnego uczestnika w roku podatkowym 2020, roku, którego dotyczy składka.
Plany podziału zysków i SEP IRA
Plany te są określone przez uznaniowy charakter składek. Pracowników uważa się za aktywnych w roku, w którym składki zostały faktycznie zdeponowane na kontach pracowników, nawet jeśli składki dotyczą poprzedniego roku. Powodem tej zasady jest to, że pracodawcy zwykle nie są w stanie zagwarantować składek na te plany w jakimkolwiek konkretnym roku.
Aby zademonstrować, załóżmy, że twój pracodawca sponsoruje plan udziału w zyskach, do którego wnosi 10% kwalifikującego się odszkodowania za rok podatkowy 2019. Ale składki są zdeponowane w 2020 r. Pracowników uważa się za aktywnych uczestników w 2020 r., Czyli w roku, w którym składki są faktycznie zdeponowane na ich kontach.
401 (k) i 403 (b) Plany
Jeśli dokonujesz składek na odroczenie wynagrodzenia w ramach planu 401 (k) lub 403 (b), jesteś uważany za aktywnego uczestnika w roku, do którego mają zastosowanie twoje składki na odroczenie wynagrodzenia.
Jeśli jesteś uprawniony do dokonywania wpłat wynagrodzenia, odroczenie, ale nie wybiera się, jesteś nie uważany za aktywny udział w tym roku.
Dobrowolne lub obowiązkowe składki
Jesteś uważany za aktywnego uczestnika przez każdy rok, w którym dokonujesz dobrowolnych lub obowiązkowych składek na kwalifikujący się program emerytalny sponsorowany przez pracodawcę.
Status nabywania uprawnień nie ma wpływu na status
W zależności od zapisów planu, możesz nie mieć prawa do rocznych składek, które otrzymujesz od pracodawcy. Jednak Twój status nabycia uprawnień nie zmienia tego, czy jesteś aktywnym uczestnikiem. Nawet jeśli opuścisz tego pracodawcę w późniejszym terminie i utracisz składkę, na którą nie masz uprawnień, nadal będziesz uważany za aktywnego uczestnika w odpowiednim roku.
Na przykład firma ABC wpłaca 10% wynagrodzenia pracowników do swojego planu emerytalnego polegającego na zakupie pieniędzy na rok podatkowy 2019. Zgodnie z zapisami planu emerytalnego ABC składki pracowników są w 100% pobierane po przepracowaniu trzech lat. Wcześniej nie dochodzi do nabycia uprawnień.
Powiedzmy, że Jane opuszcza firmę ABC i przenosi się do nowej firmy po dwóch latach pracy. Ponieważ Jane odchodzi, zanim zgromadzi jakiekolwiek posiadane saldo, musi zrezygnować z wpłat, które wpłynęły na jej konto emerytalne w ABC Company. Jednak Jane nadal jest uważana za aktywnego uczestnika w roku podatkowym 2019, ponieważ na jej konto emerytalne z możliwością zakupu pieniędzy wpłynęła wymagana składka.
Zmiany wieku składkowego w związku z ustawą SECURE
Na początku stycznia 2020 r. Były prezydent Trump podpisał ustawę o przygotowaniu każdej społeczności do podwyższenia poziomu emerytur (SECURE). Przed ustawą Secure Act nie można było wpłacać składek na tradycyjne IRA za rok, w którym osiągnąłeś wiek 70 lat lub którykolwiek z późniejszych lat.
Teraz, dla lat podatkowych rozpoczynających się w 2020 r., Możesz wpłacać składki po osiągnięciu wieku 70½, co oznacza, że nie ma już ograniczeń wiekowych dotyczących wpłat na tradycyjne IRA. Ustawa nie zmienia ograniczenia wiekowego wpłat na Roth IRA, ponieważ takiego ograniczenia nie ma.
Podsumowanie
Jeśli Ty i / lub Twój współmałżonek jesteście aktywnymi uczestnikami w danym roku, może być konieczne wykonanie obliczeń w celu ustalenia, czy można odliczyć składki IRA za ten rok. Jeśli nie jesteś w stanie odliczyć pełnej kwoty, możesz odliczyć część, w zależności od Twojego MAGI.
Ta formuła została wyjaśniona w publikacji 590 IRS. Ostatecznie możesz skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać pomoc w ustaleniu, czy Twój wkład IRA podlega odliczeniu.