CAPEX a bieżące wydatki: jaka jest różnica?
CAPEX a bieżące wydatki: przegląd
Bieżące wydatki to niezbędne zakupy, które podtrzymują codzienną działalność, takie jak czynsz, rachunki za media i materiały biurowe. Tymczasem wydatki kapitałowe lub CAPEX są traktowane jako zakupy aktywów lub długoterminowe inwestycje w biznes, a nie ogólne wydatki biznesowe. Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom zmniejszyć dochód do opodatkowania poprzez odliczenie niektórych kosztów lub wydatków każdego roku. Jednak wydatki bieżące i nakłady inwestycyjne są raportowane i rozliczane w inny sposób.
Kluczowe wnioski
- Bieżące wydatki to niezbędne zakupy, które podtrzymują działalność firmy, takie jak czynsz, rachunki za media i materiały biurowe.
- Nakłady inwestycyjne to zakupy aktywów, które mają okres użytkowania dłuższy niż jeden rok i są uważane za długoterminowe inwestycje w biznes.
- Bieżące wydatki są rozliczane w pierwszym roku, zmniejszając dochód spółki do opodatkowania.
- W przypadku CAPEX koszt składnika aktywów rozkłada się na kilka lat, a część, która podlega rozliczeniu, zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.
Wydatki kapitałowe
Nakłady inwestycyjne, w skrócie CAPEX, reprezentują kwotę zakupów aktywów długoterminowych, których firma dokonała w danym okresie. Zwykle wydatki CAPEX firmy są dokonywane na zakup środków trwałych, takich jak rzeczowe aktywa trwałe. Aktywa trwałe to aktywa fizyczne, których firma potrzebuje, aby prowadzić działalność.
Przykłady nakładów inwestycyjnych obejmują:
- Pojazdy
- Budynki
- Technologia, taka jak komputery
- Nieruchomość, w tym nieruchomość
- Sprzęt, taki jak sprzęt produkcyjny lub maszyny
Jeśli firma jest zaangażowana w nakłady inwestycyjne, może to sygnalizować, że kierownictwo firmy uważa, że istnieją pozytywne oznaki wzrostu sprzedaży i przychodów w przyszłości. Inwestorzy lubią patrzeć, jak firmy inwestują w swoją przyszłość. Poziom wydatków CAPEX jednej firmy w porównaniu z konkurentem może dać inwestorom wgląd w to, jak dobrze zarządzana jest firma. I odwrotnie, jeśli właściciel firmy nie zmodernizuje swojego sprzętu i nie dokona zakupu nowych technologii, ich sprzęt może stać się przestarzały, co w dłuższej perspektywie spowoduje, że firma pozostanie w tyle za swoimi konkurentami. Aby pozycję można było uznać za wydatek inwestycyjny, składnik aktywów musi mieć okres użytkowania dłuższy niż jeden rok.
Bieżące wydatki
Wydatki bieżące to zakupy krótkoterminowe lub używane krócej niż rok, bez długoterminowego wpływu na rentowność firmy. Przykłady wydatków bieżących obejmują:
- Wynajem
- Narzędzia
- Materiały biurowe
- Toner komputerowy i papier
- Wydatki na pojazd, takie jak paliwo
Bieżące wydatki nie obejmują dużych zakupów aktywów, ale zamiast tego są codziennymi wydatkami niezbędnymi do utrzymania działalności firmy.
Bieżące wydatki i nakłady inwestycyjne zmniejszają zysk i dochód do opodatkowania. Jednak wydatki bieżące zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu w pierwszym roku, podczas gdy nakłady inwestycyjne są rozłożone na kilka lat.
Kluczowe różnice: podejście księgowe
Firmy mogą traktować swoje wydatki lub koszty jako bieżące lub kapitałowe. Różnica między tymi dwoma zabiegami spowoduje, że koszt zostanie wydany w pierwszym roku, czy też zostanie rozłożony na kilka lat.
Bieżące wydatki
Bieżące wydatki podlegają całkowitemu odliczeniu od podatku w roku, w którym zostały poniesione. Innymi słowy, odliczenie od podatku pomniejsza dochód firmy o kwotę całkowitych bieżących wydatków. W efekcie firma płaci mniej podatku dochodowego za dany rok, ponieważ zgłosiłaby niższą kwotę dochodu do celów podatkowych. IRS pozwala firmom na odliczenie pewnych wydatków związanych z prowadzeniem działalności.
CAPEX
Ponieważ CAPEX jest traktowany jako inwestycja, odliczenie od podatku traktowane jest inaczej niż wydatki bieżące. IRS zwykle nie pozwala firmom na odliczenie całkowitej kwoty kosztu składnika aktywów w roku, w którym ten koszt został poniesiony. Zamiast tego, począwszy od roku następującego po zakupie, koszty aktywów długoterminowych są odejmowane w ciągu kilku lat lub kapitalizowane.
Aktywa długoterminowe są ujmowane w bilansie według kosztu historycznego, którym jest zazwyczaj cena nabycia. Część wartości aktywów przenoszona jest co roku do rachunku zysków i strat i rejestrowana jako koszt – proces nazywany amortyzacją. Odpis amortyzacyjny każdego roku zmniejsza zysk, aż do wygaśnięcia okresu użytkowania składnika aktywów i pełnego odzyskania kosztu składnika aktywów.
Ponieważ składnik aktywów generuje przychody każdego roku, odejmowanie kosztów tego składnika aktywów przez kilka lat, pomaga firmie dokładniej odzwierciedlać rentowność działalności. Ponadto kapitalizacja aktywów może wygładzić zyski lub zyski firmy poprzez zmniejszenie dzikich wahań zysków w latach, w których nabywane są długoterminowe środki trwałe. Ponieważ odpis amortyzacyjny zmniejsza zysk, zmniejsza również dochód spółki podlegający opodatkowaniu.
Ulepszenia a naprawy
IRS ma ścisłe wytyczne co do tego, jak należy traktować CAPEX. Na przykład naprawy są uważane za wydatki bieżące, ale ulepszenia są wydatkami kapitałowymi. Gdyby naprawiono nieszczelny dach, koszt naprawy mógłby zostać odliczony od podatku z bieżącego roku jako naprawa. Gdyby jednak dach został wymieniony, koszt zostałby uznany za poprawę i w rezultacie należy go odliczyć w ciągu kilku lat.
Czasami trudno jest wiedzieć, kiedy odliczyć naprawę lub ulepszenie jako koszt lub potraktować je jako skapitalizowane aktywa. Naprawa nie powinna dodać znaczną wartość aktywów i dlatego; należy wydać na koszt. Poprawa powinna być traktowana jako skapitalizowanych aktywów, jeśli poprawa wzrostu wartości składnika aktywów, rozszerzyła swoją żywotność, czy tworzone nowe zastosowanie dla danego składnika aktywów.