Definicja niezarobionych odsetek
Co to jest niezarobione odsetki?
Niezarobione odsetki to odsetki, które zostały pobrane od pożyczki przez instytucję pożyczkową, ale nie zostały jeszcze ujęte jako dochód (lub dochód). Zamiast tego jest początkowo rejestrowany jako zobowiązanie. Jeżeli pożyczka zostanie spłacona przed terminem, część odsetek niezarobionych musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy.
Niezarobione odsetki są również nazywane niezarobionymi rabatami.
ŁAMANIE niezarobionych odsetek
Odsetki odnotowane w księgach instytucji finansowych w wyniku działalności pożyczkowej są zarobione lub niezarobione. Zarobione odsetki, jak sama nazwa wskazuje, to dochody z odsetek, które są uzyskiwane przez określony czas z inwestycji, które zapewniają pożyczkodawcy regularną serię płatności obowiązkowych. Zarobione odsetki można wygenerować z obligacji poprzez wypłatę odsetek posiadaczom obligacji po określonym czasie.
Pobrano niezarobione odsetki, ale nie są one ujmowane jako przychód (ani dochód). Początkowo jest rejestrowany jako zobowiązanie.
Nie wszystkie odsetki, które otrzymuje pożyczkodawca, są zarabiane. Większość pożyczkodawców planuje spłatę pożyczki na początku miesiąca. Odsetki zapłacone przez pożyczkobiorców w celu zrekompensowania pożyczkodawcom pożyczek na określony czas stanowią dochód odsetkowy dla pożyczkodawcy. Jednakże odsetki płacone przez pożyczkobiorcę na początku miesiąca dotyczą kosztu pożyczki na cały miesiąc, a zatem nie zostały przez pożyczkodawcę zarobione. Na przykład załóżmy, że pożyczkobiorca pierwszego dnia każdego miesiąca dokonuje regularnej spłaty w wysokości 1200 dolarów pożyczki, której część stanowi odsetki w wysokości 240 dolarów. 240 USD to koszt pożyczkobiorcy za korzystanie z kredytu przez cały miesiąc. Ponieważ spłacił odsetki z góry, instytucja pożyczkowa nie zarobi 240 USD, ponieważ kwota główna pożyczki nie była spłacana wystarczająco długo. Aby rozpoznać tę transakcję, rachunek gotówkowy jest obciążany (zwiększenie środków pieniężnych), a rachunek przychodów z tytułu odsetek niezrealizowanych w księdze jest uznawany. Pokazuje to, że bank rejestruje taki dochód, ale uznaje część odsetek za niezarobioną.
W przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki niezarobiona część musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy. Na przykład załóżmy, że pożyczkobiorca zaciąga 36-miesięczną pożyczkę na samochód. Jeśli spłaci całą pożyczkę po 30 miesiącach, otrzyma zwrot niezarobionych odsetek za 6 miesięcy. Tyle zaoszczędzi, spłacając wcześniej pożyczkę.
Amortyzacja niezarobionych odsetek
Odsetki niezarobione to metoda księgowa stosowana przez instytucje pożyczkowe do obsługi długoterminowych papierów wartościowych o stałym dochodzie. Początkowo rejestrowane jako zobowiązanie, niezarobione odsetki będą ostatecznie rejestrowane jako dochód w księgach instytucji pożyczkowej przez cały okres trwania pożyczki w miarę upływu czasu i naliczania odsetek. Ten proces księgowy nazywany jest amortyzacją niezarobionych odsetek.
W przypadku amortyzacji niezarobionych odsetek część dochodu jest alokowana do jednego okresu naraz. W celu zamortyzowania przedpłaconych odsetek obciąża się rachunek niezarobionych dochodów odsetkowych, a rachunek przychodów odsetkowych zostaje uznany.
Obliczanie niezarobionych odsetek
Niezarobione odsetki można oszacować za pomocą metody znanej jako zasada 78. Zasada 78 dotyczy pożyczek obliczanych z góry, to znaczy pożyczek, dla których koszty finansowe obliczane są przed udzieleniem pożyczki. Zasada 78 służy do obliczania kwoty obciążenia finansowego lub odsetek podlegających zwrotowi w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki. Wzór na niezarobione odsetki to:
Niezarobione odsetki = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
gdzie F = całkowite obciążenie finansowe = nx M – P
M = regularna miesięczna rata kredytu
P = pierwotna kwota pożyczki
k = pozostała liczba spłat kredytu po bieżącej spłacie
n = pierwotna liczba płatności
Na przykład pożyczkobiorca zaciąga pożyczkę w wysokości 10 000 USD na samochód, która ma być spłacana w 48 miesięcznych ratach po 310,00 USD. Jednak pożyczkę spłaca po 36 miesiącach. Niezarobione odsetki pożyczkodawcy można obliczyć następująco:
F = (48 x 310 USD) – 10 000 USD
F = 4880 USD
Niezarobione odsetki = 4880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Niezarobione odsetki = 4880 USD x (156/2352)
Niezarobione odsetki = 4880 USD x 0,0663
Niezarobione odsetki = 323,67 USD