Zrozumienie opodatkowania inwestycji zagranicznych

Dla wielu dzisiejszych inwestorów Zarządzania majątkiem zaleca skierowanie jednej trzeciej lub więcej alokacji akcji do zagranicznych przedsiębiorstw, aby stworzyć bardziej efektywny portfel.

Ale jeśli nie jesteś świadomy opodatkowania międzynarodowych papierów wartościowych, nie maksymalizujesz swojego prawdziwego potencjału zarobkowego. Kiedy Amerykanie kupują akcje lub obligacje od zagranicznej firmy, wszelkie dochody z inwestycji (odsetki, dywidendy) i zyski kapitałowe podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu. Oto haczyk: rząd kraju, w którym firma ma swoją siedzibę, również może się zgodzić.

Jeśli to podwójne opodatkowanie brzmi drakońsko, nie przejmuj się. Amerykański kodeks podatkowy oferuje coś, co nazywa się „ zagranicznym kredytem podatkowym ”. Na szczęście pozwala to wykorzystać wszystkie – lub przynajmniej część – tych zagranicznych podatków na wyrównanie zobowiązań wobec wujka Sama.

Podstawy zagranicznej ulgi podatkowej

Każdy kraj ma własne przepisy podatkowe, które mogą się znacznie różnić w zależności od rządu. W wielu krajach w ogóle nie obowiązuje podatek od zysków kapitałowych lub zniesiono go w przypadku inwestorów zagranicznych. Ale dużo to robi. Na przykład Włochy przejmują 26% dochodów nierezydenta ze sprzedaży swoich akcji. Hiszpania wstrzymuje 19% takich zysków. Podatkowe traktowanie dochodów z dywidend i odsetek również jest zróżnicowane.

Chociaż badanie stawek podatkowych przed dokonaniem inwestycji nie zaszkodzi – zwłaszcza jeśli kupujesz pojedyncze akcje i obligacje – IRS i tak oferuje sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania. W przypadku wszelkich zapłaconych „kwalifikowanych podatków zagranicznych” – w tym podatków od dochodu, dywidend i odsetek – możesz ubiegać się o ulgę podatkową lub odliczenie (jeśli wyszczególnisz) w zeznaniu podatkowym.

Skąd więc wiesz, czy zapłaciłeś podatek zagraniczny? Jeśli masz jakiekolwiek IRS oferuje podstawowy opis ulgi podatkowej za granicą.)

W większości przypadków lepiej jest zdecydować się na ulgę, która zmniejsza faktyczny należny podatek. Na przykład kredyt w wysokości 200 USD oznacza 200 USD oszczędności podatkowych. Odliczenie, choć prostsze do obliczenia, oferuje mniejsze korzyści. Jeśli jesteś w przedziale podatkowym 25%, potrącenie 200 USD oznacza, że ​​odliczasz tylko 50 USD od podatku (200 USD x 0,25).

Kwota podatku zagranicznego, o którą możesz ubiegać się jako ulga, zależy od tego, ile podlegałbyś opodatkowaniu z tych samych wpływów zgodnie z prawem podatkowym USA, pomnożonej przez wartość procentową. Aby to sprawdzić, musisz wypełnić formularz 1116 z Internal Revenue Service.

Jeśli podatek zapłacony zagranicznemu rządowi jest wyższy niż zobowiązanie podatkowe w USA, wówczas maksymalna ulga podatkowa zagraniczna, o którą możesz się ubiegać, będzie stanowić należny podatek w USA, który jest niższą kwotą. Jeśli podatek zapłacony zagranicznemu rządowi jest niższy niż zobowiązanie podatkowe w USA, możesz ubiegać się o całą kwotę jako ulgę podatkową za granicą. Powiedzmy, że masz 200 dolarów potrąconych przez zewnętrzny rząd, ale podlegasz opodatkowaniu w wysokości 300 dolarów w kraju. Całość tej kwoty 200 USD można wykorzystać jako kredyt, aby zmniejszyć swój rachunek podatkowy w USA.

Teraz wyobraź sobie coś zupełnie przeciwnego. Zapłaciłeś 300 USD zagranicznych podatków, ale byłbyś winien tylko 200 USD IRS za te same zarobki. Gdy Twoje podatki za granicą są wyższe, możesz ubiegać się tylko o kwotę podatku w USA jako kredyt. Tutaj oznacza to 200 dolarów. Ale pozostałe 100 dolarów możesz nosić w ciągu jednego roku – jeśli wypełnisz formularz 1116 i złożysz poprawiony zwrot – lub naprzód do 10 lat.

Cały proces jest jednak nieco łatwiejszy, jeśli zapłaciłeś 300 $ lub mniej w podatkach zagranicznych do zaliczenia (600 $, jeśli jesteś żonaty i składasz razem ). Możesz pominąć formularz 1116 i zgłosić całą zapłaconą kwotę jako kredyt na formularzu 1040. Aby kwalifikować się do tego zwolnienia de minimus, dochód zagraniczny uzyskany z zapłaconych podatków musi być kwalifikowanym dochodem pasywnym.

Kto się nadaje?

Każdy inwestor, który musi płacić podatki zagranicznemu rządowi od dochodu z inwestycji uzyskanego z zagranicznego źródła, może kwalifikować się do odzyskania części lub całości podatku zapłaconego w ramach tego kredytu. Musieli jednak zapłacić zagraniczne podatki dochodowe, podatki od nadwyżek zysków lub inne podobne podatki. Mówiąc dokładniej, obejmują:

• Podatki przypominające podatek dochodowy w USA
• Wszelkie podatki płacone przez podatnika krajowego jako substytut podatku dochodowego, który byłby zwykle wymagany przez zagraniczny kraj
• Zagraniczny podatek dochodowy, który jest mierzony w kategoriach produkcji z powodu niemożności ustalenia podstawy lub dochodu w kraju
• Emerytura, bezrobocie lub niepełnosprawność fundusze z zagranicy (niektóre zagraniczne dochody bezpieczeństwa typ społeczny jest wykluczone)

Kredyt jest niedozwolony w przypadku cudzoziemców niebędących rezydentami, chyba że byli rezydentami Puerto Rico przez cały rok podlegający opodatkowaniu lub byli zaangażowani w działalność lub działalność w USA, która zapewniała im bezpośredni dochód. Obywatele mieszkający na terytorium USA innym niż Portoryko są również wykluczeni. Wreszcie, żaden kredyt nie jest dostępny dla dochodów z inwestycji uzyskanych z jakiegokolwiek źródła w kraju, który został wyznaczony jako schronienie dla działalności terrorystycznej (publikacja IRS 514 zawiera listę tych krajów)12.

Uważaj na zagraniczne fundusze

Biorąc pod uwagę trudności związane z badaniem zagranicznych papierów wartościowych i chęć dywersyfikacji, fundusze wspólnego inwestowania są powszechnym sposobem uzyskiwania ekspozycji na światowe rynki. Jednak amerykańskie prawo podatkowe traktuje amerykańskie firmy inwestycyjne, które oferują międzynarodowe fundusze znacznie inaczej niż fundusze zagraniczne. Ważne jest, aby zdać sobie sprawę z tego rozróżnienia.

Jeśli zagraniczny fundusz wzajemny lub spółka ma co najmniej jednego udziałowca z USA, jest wyznaczony jako pasywna spółka inwestycji zagranicznych lub PFIC. Klasyfikacja obejmuje podmioty zagraniczne, które osiągają co najmniej 75% swoich dochodów z dochodu pasywnego lub wykorzystująco najmniej 50% swoich aktywów do uzyskania dochodu pasywnego.

Przepisy podatkowe dotyczące PFIC są złożone, nawet jak na standardy IRS. Ale ogólnie takie inwestycje są w znacznie niekorzystnej sytuacji dla funduszy z USA. Na przykład bieżące wypłaty z PFIC są generalnie traktowane jako zwykły dochód, który jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Oczywiście jest ku temu prosty powód: zniechęcenie Amerykanów do parkowania pieniędzy poza granicami kraju.

W wielu przypadkach amerykańskim inwestorom, w tym mieszkającym za granicą, lepiej będzie trzymać się firm inwestycyjnych z terenu USA.

Podsumowanie

W większości zagraniczne ulgi podatkowe chronią amerykańskich inwestorów przed dwukrotnym płaceniem podatków związanych z inwestycjami. Uważaj tylko na zagraniczne towarzystwa funduszy inwestycyjnych, dla których kod podatkowy może być znacznie mniej wyrozumiały. W razie wątpliwości co do swojej sytuacji warto skonsultować się z wykwalifikowanym ekspertem podatkowym, który przeprowadzi Cię przez ten proces.