Zrozumienie zasad dotyczących planów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
Programy emerytalne o zdefiniowanym świadczeniu to kwalifikowane programy emerytalne zapewniające stałe i wcześniej ustalone świadczenia dla uczestników programu po przejściu na emeryturę. Programy są popularne wśród pracowników, którzy cieszą się bezpieczeństwem stałych świadczeń po przejściu na emeryturę, ale wypadły z łask z pracodawcami, którzy teraz wolą zamiast nich plany określonych składek, ponieważ nie kosztują one pracodawców tak dużo pieniędzy.
Niemniej jednak plany określonych świadczeń nie odeszły całkowicie od dodo. A ponieważ mogą być skomplikowane, ważne jest, aby zrozumieć zasady nałożone przez Internal Revenue Service (IRS) i federalny kodeks podatkowy.
Kluczowe wnioski
- Programy emerytalne z określonymi świadczeniami są finansowane przez pracodawcę z zysków firmy i generalnie nie wymagają składek pracowników.
- Wysokość świadczeń każdej osoby jest zwykle powiązana z jej wynagrodzeniem, wiekiem i stażem pracy w firmie.
- Aby kwalifikować się do świadczeń, pracownik musi przepracować określony czas w firmie oferującej plan.
- W większości przypadków pracownik otrzymuje co miesiąc stałe świadczenie aż do śmierci, kiedy wypłaty zostają wstrzymane lub są one przekazywane w obniżonej wysokości współmałżonkowi pracownika, w zależności od planu.
Jak działa plan emerytalny o zdefiniowanych świadczeniach
Program emerytalny o zdefiniowanych świadczeniach wymaga od pracodawcy wpłacania rocznych składek na konto emerytalne pracownika. Administratorzy planu zatrudniają aktuariusza do obliczenia przyszłych świadczeń, które program musi wypłacić pracownikowi, oraz kwoty, którą pracodawca musi wpłacić, aby zapewnić te świadczenia. Przyszłe świadczenia zazwyczaj odpowiadają okresowi pracy pracownika w firmie oraz jego pensji i wiekowi.
Zasadniczo składki do programu wnosi tylko pracodawca, ale niektóre programy mogą również wymagać wkładu pracownika. Aby otrzymać świadczenia z programu, pracownik zwykle musi pozostać w firmie przez określoną liczbę lat. Ten wymagany okres zatrudnienia jest nazywanyokresem nabywania uprawnień.
Pracownicy odchodzący ze spółki przed końcem okresu nabywania uprawnień mogą otrzymać tylko część świadczeń. Gdy pracownik osiągnie wiek emerytalny określony w planie, zwykle otrzymuje dożywotnią rentę. Ogólnie rzecz biorąc, właściciel konta otrzymuje płatność co miesiąc, aż do śmierci.
Firmy nie mogą z mocą wsteczną obniżać kwot świadczeń dla programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu, ale to nie znaczy, że programy te są chronione przed upadkiem.
Przykłady planów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
Jeden rodzaj programu określonych świadczeń może zapewniać miesięczny dochód równy 25% średniego miesięcznego wynagrodzenia, które pracownik zarabiał podczas pracy w firmie. W ramach tego planu pracownik, który zarabia średnio 60 000 USD rocznie, otrzymywałby 15 000 USD w świadczenia roczne, czyli 1250 USD każdego miesiąca, począwszy od wieku emerytalnego (zdefiniowanego w planie), a kończy się wraz ze śmiercią danej osoby.
Inny rodzaj planu może obliczać świadczenia na podstawie pracy pracownika w firmie, w tym scenariuszu pracownik może otrzymywać 100 $ miesięcznie za każdy rok pracy w firmie. Ktoś, kto pracował przez 25 lat, po osiągnięciu wieku emerytalnego otrzymywałby miesięcznie 2500 dolarów.
Różnice w zakresie świadczeń
Każdy plan ma własne zasady dotyczące otrzymywania świadczeń przez pracowników. Naprzykład w przypadku zwykłej renty dożywotniej pracownik otrzymuje stałe miesięczne świadczenia, począwszy od przejścia na emeryturę, a kończąc na śmierci. Osoby, które przeżyły, nie otrzymują dalszych wypłat. W przypadku kwalifikowanej renty solidarnej i rodzinnej pracownik otrzymuje stałe miesięczne raty aż do śmierci, po czym pozostały przy życiu współmałżonek nadal pobiera świadczenia w wysokości co najmniej 50% świadczeń pracowniczych aż do śmierci współmałżonka.
Niektóre plany oferują płatność ryczałtową, w przypadku której pracownik otrzymuje całą wartość planu w momencie przejścia na emeryturę i nie dokonuje się żadnych dalszych płatności na rzecz pracownika ani osób pozostałych przy życiu. Niezależnie od formy świadczeń pracownicy płacą od nich podatki, a pracodawca otrzymuje ulgę podatkową z tytułu wpłacania składek do planu.
Plany o zdefiniowanych świadczeniach a plany o zdefiniowanej składce
W przypadku programu określonych składek pracownicy finansują go z własnych środków i podejmują ryzyko związane z inwestowaniem. Z drugiej strony, programy określonych świadczeń nie są uzależnione od zwrotu z inwestycji, a pracownicy wiedzą, ile mogą oczekiwać na emeryturze. Rząd federalny nie ubezpiecza programów o zdefiniowanej składce, zgodnie zPension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), ale obecnie ubezpiecza procent programów określonych świadczeń.
Federalne wymagania podatkowe
IRS stworzył zasady i wymagania dla pracodawców w zakresie tworzenia programów określonych świadczeń. Firma dowolnej wielkości może przygotować plan, ale co roku musi złożyć formularz 5500 z załącznikiem B. Ponadto firma musi zatrudnić zarejestrowanego aktuariusza, aby określić poziomy finansowania swojego planu i podpisać załącznik B.
Ponadto firmy nie mogą z mocą wsteczną zmniejszać świadczeń. Firmy, które nie wnoszą minimalnych składek do swoich planów lub nie wnoszą nadwyżek, muszą płacić federalny podatek akcyzowy. IRS zauważa również, że programy określonych świadczeń generalnie mogą nie dokonywać wypłat z tytułu zatrudnienia na rzecz uczestników przed 62. rokiem życia, ale takie programy mogą pożyczać uczestnikom pieniądze.