Raj podatkowy
Co to jest raj podatkowy?
Raj podatkowy to na ogół kraj offshore, który oferuje zagranicznym osobom i firmom niewielki lub żaden obowiązek podatkowy w politycznie i ekonomicznie statycznym środowisku.
Kluczowe wnioski
- Raje podatkowe zapewniają niewielki lub żaden obowiązek podatkowy.
- Kraje offshore z niewielkimi lub zerowymi zobowiązaniami podatkowymi dla zagranicznych osób fizycznych i firm są ogólnie jednymi z najpopularniejszych rajów podatkowych.
- Inwestorzy i przedsiębiorcy mogą być w stanie obniżyć podatki, korzystając z ulg podatkowych oferowanych przez raje podatkowe, jednak podmioty powinny zapewnić, że przestrzegają wszystkich odpowiednich przepisów podatkowych.
Zrozumienie raju podatkowego
Raje podatkowe udostępniają również ograniczone lub żadne informacje finansowe zagranicznym organom podatkowym. Raje podatkowe zazwyczaj nie wymagają miejsca zamieszkania lub obecności biznesowej, aby osoby fizyczne i firmy mogły czerpać korzyści z ich polityki podatkowej.
Międzynarodowe raje podatkowe
W niektórych przypadkach lokalizacje międzynarodowe mogą być również identyfikowane jako raje podatkowe, jeśli mają specjalne przepisy podatkowe. Na przykład w Stanach Zjednoczonych na Alasce, Florydzie, Nevadzie, New Hampshire, Dakocie Południowej, Tennessee, Teksasie, Waszyngtonie i Wyoming nie obowiązuje stanowy podatek dochodowy.
Morskie raje podatkowe
Zagraniczne raje podatkowe czerpią korzyści z kapitału, który ich kraje przyciągają do gospodarki. Środki mogą napływać od osób fizycznych i firm, które mają konta w bankach, instytucjach finansowych i innych instrumentach inwestycyjnych. Osoby fizyczne i korporacje mogą potencjalnie skorzystać z niskich lub zerowych podatków od dochodu w innych krajach, w których dozwolone są luki prawne, kredyty lub inne szczególne względy podatkowe.
Lista niektórych z najpopularniejszych krajów rajów podatkowych obejmuje Andorę, Bahamy, Belize, Bermudy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kajmany, Wyspy Normandzkie, Wyspy Cooka, Wyspę Jersey, Hongkong, Wyspę Man., Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts i Nevis.
Cechy charakterystyczne krajów raju podatkowego obejmują ogólnie brak podatków lub niskie dochody, minimalne zgłaszanie informacji, brak zobowiązań dotyczących przejrzystości, brak wymogów dotyczących lokalnej obecności oraz wprowadzanie do obrotu pojazdów w rajach podatkowych.
Na całym świecie nie ma kompleksowo zdefiniowanego standardu klasyfikacji kraju będącego rajem podatkowym, ale kilka organów regulacyjnych monitoruje kraje raju podatkowego, w tym Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz Biuro Odpowiedzialności Rządu Stanów Zjednoczonych (GAO).
Korporacje amerykańskie
Docięć podatkowych i Jobs Act (TCJA), które przeszły w grudniu 2017 roku, ustaw efektywnej stopy podatku od osób prawnych w USA na poziomie 21%. Dodał również kilka innych postanowień, które zniechęcały do zagranicznych inwestycji.
Systematycznie TCJA znana jest z bardziej terytorialnego charakteru niż poprzednie międzynarodowe przepisy podatkowe. Międzynarodowy system podatkowy w ramach TCJA zwalnia zagraniczne zyski z krajowego opodatkowania, ale ma pewne przepisy dotyczące wysokich zysków zagranicznych.3
Ogólnie rzecz biorąc, ten i inne przepisy, szczególnie w przypadku reinwestycji, zapewniają przedsiębiorstwom ulgi w zakresie korzystania z niskich lub zerowych stawek podatkowych oferowanych w innych krajach, ale firmy powinny uważnie monitorować i dokładnie raportować dochody z zagranicy, ponieważ dotyczy to amerykańskiego prawa podatkowego, ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) oraz wytyczne zawarte w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
Niektóre firmy, które w przeszłości były znane z inwestycji zagranicznych w rajach podatkowych, to Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco i Oracle. Ogólnie rzecz biorąc, raje podatkowe mogą również oferować korzyści w dziedzinie kredytów, ponieważ dla firm z siedzibą w USA pożyczanie funduszy za granicą może być tańsze. Ten rodzaj pożyczek, który może potencjalnie sfinansować przejęcia i inną działalność korporacyjną, podlega również sprawozdawczości zgodnie z wytycznymi prawa podatkowego Stanów Zjednoczonych, GAAP oraz wytycznymi zawartymi w MSSF.
Indywidualni podatnicy
W Stanach Zjednoczonych obowiązują specjalne zasady dotyczące zgłaszania dochodów zagranicznych obywateli USA i osób niebędących obywatelami USA. Zasady te są generalnie regulowane przez ustawę o zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi rachunków zagranicznych (FATCA).
FATCA wymaga złożenia Załącznika B i / lub Formularza 8938, który zawiera ujawnienie posiadanych rachunków zagranicznych, gdy inwestycje przekraczają 50 000 USD. Oddzielnie posiadacze rachunków zagranicznych mogą być również zobowiązani do złożenia formularza 114, Raport zagranicznych rachunków bankowych i finansowych.5
Ogólnie rzecz biorąc, mogą istnieć zwolnienia i zagraniczne ulgi podatkowe w przypadku inwestycji we wszelkiego rodzaju zagraniczne pojazdy, ale ważne jest, aby skonsultować się z doradcą podatkowym w indywidualnych sytuacjach, aby zapewnić prawidłowe raportowanie.
Nadzór regulacyjny
Wszystkie dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne i firmy z USA podlegają opodatkowaniu. Mogą istnieć zwolnienia, kredyty i specjalne sytuacje, które mogą się ubiegać o inwestycje zagraniczne. Inwestowanie na morzu może również stwarzać wiele okazji do nielegalnych działań. W związku z tym może istnieć wiele nadzoru regulacyjnego.
Aby zmaksymalizować wpływy z podatków, wiele zagranicznych rządów wywiera stosunkowo stałą presję na raje podatkowe, aby ujawniały informacje dotyczące zagranicznych rachunków inwestycyjnych. Jednak ze względu na obciążenia pieniężne nadzór regulacyjny nie zawsze może być najwyższym priorytetem krajowym.
Na całym świecie istnieją programy mające na celu zwiększenie egzekwowania sprawozdawczości dotyczącej inwestycji zagranicznych. Jednym z przykładów jest automatyczna wymiana informacji finansowych nadzorowana przez OECD.
Program wymaga, aby kraje uczestniczące automatycznie przekazywały związane z podatkami informacje bankowe o deponentach niebędących obywatelami, do wykorzystania przez kraje obywateli w celu ułatwienia opodatkowania dochodów, zarobków, odsetek, dywidend i tantiem.
Niektóre kraje mogą być celem działań na morzu. Na przykład cypryjski sektor finansowy oparty na statusie raju podatkowego załamał się w 2013 r. Komisja Europejska, Europejski Bank Centralny i Międzynarodowy Fundusz Walutowy przewidywały pomoc w wysokości 11,8 mld USD w związku z umową tego kraju dotyczącą przestrzegania bardziej solidnej sprawozdawczości podatkowej i uczestnictwa w programie Automatic Program wymiany informacji finansowych w sprawach podatkowych.8
Często Zadawane Pytania
Jakie są wspólne cechy rajów podatkowych?
Raje podatkowe to zazwyczaj kraje offshore, które oferują zagranicznym osobom fizycznym i firmom niewielki lub żaden obowiązek podatkowy w politycznie i ekonomicznie statycznym środowisku. Cechy charakterystyczne krajów raju podatkowego obejmują ogólnie brak podatków lub niskie dochody, minimalne zgłaszanie informacji, brak zobowiązań dotyczących przejrzystości, brak wymogów dotyczących lokalnej obecności oraz wprowadzanie do obrotu pojazdów w rajach podatkowych.
Jakie są zalety rajów podatkowych?
Zasadniczo raje podatkowe nie wymagają miejsca zamieszkania ani obecności w biznesie, aby osoby fizyczne i firmy mogły czerpać korzyści z ich polityki podatkowej. Osoby fizyczne i korporacje mogą potencjalnie skorzystać z niskich lub zerowych podatków od dochodu w innych krajach, w których zgodnie z prawem mogą być dozwolone luki, kredyty lub inne szczególne względy podatkowe. Jest to kluczowa kwestia, na którą należy zwrócić uwagę, ponieważ angażowanie się w nielegalną działalność nie może przynieść żadnej korzyści. Raje podatkowe mogą również oferować korzyści w dziedzinie kredytów, ponieważ dla firm z siedzibą w USA pożyczanie funduszy za granicą może być tańsze. Ponadto zachowują dyskrecję, ponieważ udostępniają ograniczone lub żadne informacje finansowe zagranicznym organom podatkowym.
Czy raje podatkowe są legalne dla podmiotów amerykańskich?
W większości przypadków wpłacanie środków na konto zagraniczne nie jest nielegalną działalnością. Nielegalne jest to, że robi się to w wyraźnym celu uniknięcia opodatkowania w USA. Obywatele Stanów Zjednoczonych są zobowiązani do zapłacenia odpowiedniej kwoty podatków od wszystkich dochodów uzyskanych w kraju lub za granicą. Tak więc raje podatkowe są technicznie legalne dla podmiotów amerykańskich, pod warunkiem, że płacą prawnie obowiązkowy podatek od tych aktywów do IRS.
Jakie korzyści odniesie kraj z bycia rajem podatkowym?
Zagraniczne raje podatkowe czerpią korzyści z kapitału, który ich kraje przyciągają do gospodarki. Środki mogą napływać od osób fizycznych i firm z kontami założonymi w bankach, instytucjach finansowych i innych instrumentach inwestycyjnych. Ten napływ kapitału może podlegać opłatom lub, w niektórych przypadkach, niższej stawce podatkowej, co może zwiększyć dochody kraju raju podatkowego.
Jakie kraje są popularnymi rajami podatkowymi?
Lista niektórych z najpopularniejszych krajów rajów podatkowych obejmuje Andorę, Bahamy, Belize, Bermudy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kajmany, Wyspy Normandzkie, Wyspy Cooka, Wyspę Jersey, Hongkong, Wyspę Man., Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts i Nevis. Wiadomo, że amerykańskie korporacje preferują Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Bermudy i Kajmany.