Audyt ustawowy
Co to jest ustawowy audyt?
Audyt ustawowy to prawnie wymagany przegląd dokładności sprawozdań finansowych i dokumentacji przedsiębiorstwa lub rządu. Celem badania ustawowego jest ustalenie, czy organizacja zapewnia rzetelną i dokładną reprezentację swojej sytuacji finansowej poprzez badanie informacji, takich jak salda bankowe, zapisy księgowe i transakcje finansowe.
Kluczowe wnioski
- Audyt ustawowy to prawnie wymagany przegląd dokładności sprawozdań finansowych i dokumentacji przedsiębiorstwa lub rządu.
- Audyt to badanie dokumentacji przechowywanej przez organizację, biznes, podmiot rządowy lub osobę fizyczną, które obejmuje analizę dokumentacji finansowej lub innych obszarów.
- Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze zostały odpowiednio wykorzystane i czy wszystkie wymagane zapisy i dokumenty są dokładne.
- Firmy, które podlegają audytowi, to spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe.
Jak działają ustawowe audyty
Termin „ustawowy” oznacza, że badanie jest wymagane ustawą. Statut to ustawa lub regulacja wydana przez organ ustawodawczy rządu stowarzyszonego z organizacją. Statuty mogą być uchwalane na wielu poziomach, w tym federalnym, stanowym lub gminnym. W biznesie statut odnosi się również do wszelkich zasad ustalonych przez kierownictwo organizacji lub zarząd.
Audyt to badanie dokumentacji przechowywanej przez organizację, biznes, podmiot rządowy lub osobę fizyczną. Zwykle wiąże się to z analizą różnych zapisów finansowych lub innych obszarów. Podczas audytu finansowego dokumentacja organizacji dotycząca dochodu lub zysku, współczynnika mieszanego.
Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze zostały odpowiednio wykorzystane i czy wszystkie wymagane zapisy i dokumenty są dokładne. Na początku audytu podmiot audytowy informuje, jakie zapisy będą wymagane w ramach badania. Informacje są gromadzone i dostarczane na żądanie, co umożliwia audytorom przeprowadzenie ich analizy. W przypadku stwierdzenia nieścisłości mogą obowiązywać odpowiednie konsekwencje.
Poddanie się badaniu ustawowemu nie jest nieodłączną oznaką wykroczenia. Zamiast tego jest to często formalność mająca na celu zapobieganie działaniom, takim jak sprzeniewierzenie funduszy, poprzez zapewnienie regularnego sprawdzania różnych zapisów przez kompetentną stronę trzecią. To samo dotyczy innych rodzajów audytów.
Poddanie się badaniu ustawowemu nie wskazuje na jakiekolwiek wykroczenia, ponieważ celem badania jest powstrzymanie takich działań.
Uwagi specjalne
Nie wszystkie firmy muszą przechodzić ustawowe audyty. Firmy, które podlegają audytowi, to spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe. Niektóre organizacje charytatywne są również zobowiązane do ukończenia ustawowych audytów. Małe firmy są na ogół zwolnione. Firmy muszą osiągać określoną wielkość i liczbę pracowników – zwykle poniżej 50 pracowników – aby zostać zwolnione z audytu.
Przykłady audytów ustawowych
Prawo stanowe może wymagać, aby wszystkie gminy poddawały się corocznemu badaniu ustawowemu. Może to wymagać zbadania wszystkich rachunków i transakcji finansowych oraz publicznego udostępnienia wyników audytu. Celem jest pociągnięcie samorządu do odpowiedzialności za to, jak wydaje pieniądze podatników. Wiele agencji rządowych uczestniczy w regularnych audytach. Pomaga to zapewnić, że wszelkie fundusze wydatkowane przez większy podmiot rządowy, na przykład na poziomie federalnym lub stanowym, zostały odpowiednio wykorzystane i zgodnie z wszelkimi powiązanymi przepisami lub wymogami dotyczącymi ich wykorzystania.
Często zdarza się, że firmy międzynarodowe mają rządy innych krajów, które wymagają dostępu do wyników badania ustawowego. Na przykład załóżmy, że XYZ Corp ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych, ale prowadzi działalność regularnie i ma oddziały w Europie. Prawo kraju europejskiego może wymagać przeprowadzenia ustawowego badania tych jednostek biznesowych.