Czy wierzyciel może wykorzystać moje oszczędności emerytalne?
W większości przypadków wierzyciel nie będzie mógł uzyskać dostępu do twoich oszczędności przechowywanych w ramach planu 401 (k), planu emerytalnego lub innego rodzaju programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. Wyjątkiem jest jednak rząd federalny. IRS może zająć tego typu aktywa emerytalne, aby wyegzekwować federalny podatek. Ponadto aktywa utrzymywane w ramach planu finansowanego przez pracodawcę mogą zostać przekazane byłemu małżonkowi w celu spełnienia warunku zakwalifikowanego do spraw stosunków domowych.
Jeśli twoje aktywa emerytalne są przechowywane w tradycyjnym lub Roth IRA, fundusze te są chronione tylko w postępowaniu upadłościowym. Do 1 362 800 USD w funduszach IRA może zostać zwolnionych z masy upadłości.
Kluczowe wnioski
- Fundusze przechowywane w kwalifikowanych planach ERISA, takich jak 401 (k) lub plan emerytalny, są na ogół chronione przed wierzycielami.
- Federalne prawo upadłościowe zapewnia dodatkową ochronę, umożliwiając zwolnienie aktywów konta ERISA z masy upadłości.
- Aktywa Traditional i Roth IRA mogą zostać zwolnione z masy upadłości do kwoty 1 362 800 USD.
- Chociaż ERISA chroni programy emerytalne sponsorowane przez pracodawcę przed wierzycielami, wyjątkiem jest IRS.
Ochrona przed wierzycielami generalnymi
Programy emerytalne utworzone na podstawie ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) są w większości chronione przed wierzycielami, postępowaniem upadłościowym i orzeczeniami sądowymi. Plany ERISA są tworzone z pracodawcą i obejmują plany 401 (k), plany emerytalne, SIMPLE IRA, uproszczone plany pracownicze (SEP), plany akcjonariatu pracowniczego i plany udziału w zyskach.
Konta ERISA są objęte dodatkową ochroną przed upadłością na mocy ustawy o zapobieganiu nadużyciom w upadłości i ochronie konsumentów (BAPCPA). Jeśli przystąpisz do postępowania upadłościowego, możesz zwolnić aktywa konta zakwalifikowanego do ERISA ze swojej masy upadłości.
Konta tradycyjne lub Roth IRA są chronione przed wierzycielami tylko w postępowaniu upadłościowym. BAPCPA umożliwia zwolnienie z masy upadłości do 1 362 800 $ aktywów IRA. Ta ochrona dotyczy sumy Twoich kont IRA, a nie każdego konta osobno. Wartość w dolarach jest korygowana co trzy lata, a obecny limit obowiązuje do 2022 r. Ponadto te limity zwolnień nie mają zastosowania do funduszy emerytalnych przeniesionych z konta ERISA na IRA.
Niektóre stany zrezygnowały z federalnej ochrony przed upadłością i stosują własne przepisy w celu określenia wyjątków dotyczących upadłości. Niemniej jednak BAPCPA chroni Twoje aktywa emerytalne, nawet jeśli mieszkasz w jednym z tych stanów.
Brak ochrony przed federalnymi
Chociaż ERISA chroni konta emerytalne przed większością wierzycieli, nie dotyczy to Urzędu Skarbowego (IRS). Oznacza to, że rząd federalny może zająć Twoje aktywa 401 (k) lub funduszu emerytalnego w celu wyegzekwowania federalnego podatku podatkowego lub pobrania na podstawie orzeczenia wynikającego z niezapłaconego podatku. Ponadto aktywa te mogą zostać przekazane byłemu małżonkowi w celu spełnienia kwalifikowanego nakazu dotyczącego stosunków wewnętrznych.
Klauzula anty-alienacyjna w ramach ERISA uniemożliwia innym rodzajom wierzycieli uzyskanie dostępu do kont emerytalnych sponsorowanych przez Twojego pracodawcę. W ramach ERISA fundusze te są przechowywane przez administratora planu na Twoją korzyść i nie możesz sprzedawać, przenosić ani przekazywać im swoich praw.Środki należą do Ciebie, gdy wypłacisz je jako dochód. Do tego czasu są one własnością administratora planu – twojego pracodawcy – który nie może ich wydać nikomu poza tobą.
Niektóre stany zrezygnowały z federalnej ochrony przed upadłością, ale federalne przepisy dotyczące upadłości chronią Twoje aktywa emerytalne, nawet jeśli mieszkasz w jednym z tych stanów.
Co możesz zrobić
Środki przechowywane w kwalifikowanych planach emerytalnych, takich jak 401 (k) i plany emerytalne, są w większości chronione przed wierzycielami, podczas gdy tradycyjne i Roth IRA są chronione na mocy federalnego prawa upadłościowego. Aby zapewnić, że przeniesienie z kwalifikowanego planu emerytalnego na IRA otrzyma pełne zwolnienie w postępowaniu upadłościowym, warto utworzyć oddzielne konto tylko dla tych aktywów.