419 (e) Plany świadczeń socjalnych
Co to są plany 419 (e) świadczeń socjalnych?
Program 419 (e) świadczeń socjalnych jest rodzajem programu świadczeń socjalnych dla pracowników sponsorowanych przez pracodawcę. 419 (e) programy świadczeń socjalnych kwalifikują się na podstawie paragrafu (e) sekcji 419 Kodeksu Podatkowego. Zapewniają pracownikom szereg świadczeń, takich jak życie, zdrowie, niepełnosprawność, opieka długoterminowa i opieka medyczna po przejściu na emeryturę.
Plany te mogą obejmować składkę docelową lub docelową korzyść w projekcie i mają na celu zapewnienie dodatkowej stabilności finansowej pracownikom w okresie emerytalnym. Wadą programów 419 (e) świadczeń socjalnych jest to, że są one złożone i zazwyczaj wymagają ustanowienia i wdrożenia przez aktuariusza.
Kluczowe wnioski
- Fundusze emerytalne w planach ERISA, takie jak plan świadczeń socjalnych 419 (e), mogą nie być w pełni bezpieczne przed Urzędem Skarbowym, a nawet byłym małżonkiem.
- Plan 419 (e) świadczeń socjalnych może obejmować opiekę zdrowotną nawet po przejściu na emeryturę.
- Plan 419 (e) świadczeń socjalnych musi obejmować każdego pracownika (z wyjątkiem pracowników zatrudnionych na podwykonawstwo, takich jak osoby samozatrudnione).
- Beneficjentów można wymienić w 419 (e) planie świadczeń socjalnych.
- Eksperci zalecają właścicielom firm zatrudnienie renomowanej strony trzeciej w celu zaprojektowania i ustanowienia 419 (e) planu świadczeń socjalnych.
Jak działają 419 (e) plany świadczeń socjalnych
Plan 419 (e) umożliwia pracodawcom wybór świadczeń, które oferują swoim pracownikom. Pracodawcy mogą dodawać nowe świadczenia do planu, które mogą być wykorzystane do uzupełnienia istniejących świadczeń. Na przykład, jeśli pracodawca zapewnia program świadczeń, który obejmuje grupowe ubezpieczenie na życie, może dodać ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy, aby zaoferować szereg opcji ubezpieczenia osobistego.
Aktywa wymienione w 419 (e) programie świadczeń są zwykle w posiadaniu niezależnego powiernika i nie podlegają zajęciu przez jakichkolwiek wierzycieli, których może posiadać spółka.
Ta sama firma płaci za wszystkie świadczenia programu i nie dzieli świadczeń między pracowników innych firm. Pracodawcy okresowo dokonują nieodwołalnych wpłat pieniężnych w imieniu swoich pracowników.
Administrator będący stroną trzecią organizuje poświadczenie aktuarialne dotyczące finansowania i świadczeń oraz zatwierdza zarządzanie programem. Internal Revenue Service (IRS) wydała nowe wytyczne w październiku 2007 roku, że wykluczone pewne korzyści dla planów finansowanych ze stałych ubezpieczeń. Program świadczeń 419 (e) może również przechowywać składki na kluczowych pracowników oddzielnie od składek pracowników szeregowych.
Zalety planu 419 (e) świadczeń socjalnych
- Świadczenia pracownicze: Pracownicy mają pewność, że ich rodzina jest chroniona w przypadku przedwczesnej śmierci. Na emeryturze pokrywają wiele kosztów leczenia. Na przykład, jeśli ich plan obejmuje opiekę zdrowotną po przejściu na emeryturę, jest mało prawdopodobne, aby otrzymali duże rachunki za leczenie.
- Korzyści dla firmy: Firmy mogą oferować plan 419 (e) świadczeń z kuszącymi korzyściami, aby zatrzymać cenionych pracowników i przyciągnąć utalentowany personel; pomaga to zmniejszyć koszty rekrutacji i szkoleń. Pod warunkiem, że pracodawcy przestrzegają zasad programu, wpłaty składek można odliczyć od podatku, co czyni je bardziej dostępnymi dla małych i średnich przedsiębiorstw.
- Dodatkowe wynagrodzenie: Inne programy wynagrodzeń, takie jak plany emerytalne, często mają ograniczenia dotyczące składek. Oferowanie planu 419 (e) wycenionemu personelowi pozwala firmie zapewnić dodatkowe świadczenia w ramach całego pakietu wynagrodzeń.