Harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): Definicja wyszczególnionych odliczeń
Co to jest harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): szczegółowe potrącenia?
Załącznik A (formularz 1040 lub 1040-SR): Wyszczególnione odliczenia to formularz Internal Revenue Service (IRS) przeznaczony dla podatników z USA, którzy zdecydują się wyszczególnić swoje wydatki, które można odliczyć od podatku, zamiast korzystać ze standardowego odliczenia.
Formularz Harmonogram A jest opcjonalnym załącznikiem do standardowego formularza 1040, którego podatnicy w USA używają do zgłaszania swoich rocznych podatków dochodowych.
Kluczowe wnioski
- Załącznik A to formularz podatkowy używany przez podatników, którzy decydują się na wyszczególnienie kosztów podlegających odliczeniu, zamiast korzystać ze standardowego odliczenia.
- Zmiany w prawie podatkowym w 2017 r. W wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) wyeliminowały wiele odliczeń, a także prawie podwoiły kwotę standardowego odpisu.
- Wielu podatników, którzy wyszczególniali swoje odliczenia w harmonogramie A przed TCJA, uznało, że korzystniejsze (nie wspominając o łatwiejszym) jest ubieganie się o odliczenie standardowe.
Kto może złożyć harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): szczegółowe potrącenia?
Każdy podatnik w USA może złożyć formularz Schedule A Form. Wnioskowanie o wyszczególnione odliczenia jest alternatywą dla odliczenia standardowego, a podatnicy mogą skorzystać z dowolnej opcji, która zapewni im większe oszczędności.
Szereg odliczeń, które kiedyś były dostępne dla podatników, zniknęło wraz z uchwaloną w 2017 roku ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Obejmują one odliczenia z tytułu strat spowodowanych wypadkami i kradzieżami poza obszarem klęski żywiołowej; odsetki od pożyczek pod zastaw domu, które zostały wykorzystane do celów innych niż zakup, budowa lub ulepszenie domu; oraz „różne odliczenia”, które obejmowały opłaty za przygotowanie podatku i wydatki związane z pracą, których pracodawca nie zwrócił.
Nowe prawo ograniczyło również kwotę, którą podatnicy mogą odliczyć na podatki stanowe i lokalne do maksymalnej wysokości 10000 USD lub 5000 USD w przypadku podatników będących w związku małżeńskim rozliczających się oddzielnie. W tym samym czasie prawo prawie podwoiło standardowe odliczenie. Dane są korygowane corocznie:
- W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i małżeństw rozliczających się oddzielnie wynosi 12400 USD. Dla par małżeńskich składających się łącznie jest to 24 800 USD, a dla głowy rodziny 18 650 USD.
- W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i małżonków składających osobne dokumenty wynosi 12,550 USD. W przypadku par składających wnioski łącznie jest to 25 100 USD. Dla głowy rodziny jest to 18 800 USD.
W wyniku tych zmian wielu podatników, którzy wyszczególniali swoje odliczenia w wykazie A w przeszłości, uznało, że korzystniejsze (nie wspominając o łatwiejszym) jest skorzystanie z odliczenia standardowego.
Kto skorzysta na formularzu A (formularz 1040 lub 1040-SR): szczegółowe potrącenia?
W przypadku mieszkańców stanów, w których obowiązują wysokie podatki, decydującym czynnikiem może być limit 10 000 USD na odliczanie samych lokalnych podatków stanowych. Jeśli małżonkowie nie mogą zgarnąć co najmniej kolejnych 14 000 dolarów z kwalifikujących się potrąceń oprócz 10 000 dolarów, lepiej będzie, jeśli skorzystają ze standardowego potrącenia.
Tak było już w przypadku większości podatników, których kwalifikujące się odliczenia stanowiły mniej niż standardowe odliczenie, nawet na starych zasadach. Mają dodatkową zaletę polegającą na tym, że nie muszą śledzić swoich wydatków ani zbierać stosów rachunków. Co więcej, wyszczególnione potrącenia mogą zostać zakwestionowane przez Internal Revenue Service (IRS), podczas gdy potrącenie standardowe nie.
Podatnicy posiadający duże kredyty hipoteczne mogą nadal wyjść na prowadzenie, wyszczególniając potrącenia w formularzu Harmonogram A.
Jeśli jednak podatnik nadal ma wystarczające wydatki kwalifikowalne, aby przekroczyć standardowe odliczenie, wypełnienie Załącznika A nadal ma sens. Dla podatników, którzy mają najwyższe ceny mieszkań, odsetki od kredytu hipotecznego są dobrym punktem odniesienia przy podejmowaniu decyzji o wyborze odliczenia. Jeśli Twoje roczne odsetki od kredytu hipotecznego (zgłoszone przez bank na wyciągu z odsetek od kredytu hipotecznego lub na formularzu 1098) są wyższe niż standardowe potrącenie, już teraz korzystne będzie wyszczególnienie potrąceń zamiast składania wniosków o odliczenie standardowe.
Jeśli myślisz o zakupie nowego domu, pamiętaj, że prawo ogranicza odliczane odsetki od kredytu hipotecznego do pierwszych 750 000 USD długu za wszelkie pożyczki zaciągnięte po 15 grudnia 2017 r. Wcześniej limit ten wynosił 1 milion USD.
Wszystkie wersje załącznika A są dostępne na stronie internetowej IRS.
Jak złożyć harmonogram A (formularz 1040 lub 1040-SR): Odliczenia szczegółowe
Te instrukcje Załączniku A wyjaśnić, które swoje wydatki podlegają odliczeniu i gdzie powinny one być wymienione na formularzu.
Załącznik A nakłada na podatników wymóg wykazania kosztów podlegających odliczeniu w dowolnej lub wszystkich sześciu wskazanych kategoriach:
- Koszty leczenia i stomatologii
- Podatki, które zapłaciłeś
- Zapłacone odsetki
- Prezenty na cele charytatywne
- Straty w wyniku wypadków i kradzieży (ale tylko wtedy, gdy nieruchomość znajduje się na obszarze zadeklarowanym przez władze federalne)
- Inne wyszczególnione odliczenia
Podobnie jak w przypadku odliczenia standardowego, wyszczególnione odliczenia w załączniku A są odejmowane od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Jak zawsze, jeśli zdecydujesz się wyszczególnić swoje potrącenia, musisz przechowywać dokumentację dotyczącą kwalifikujących się wydatków przez cały rok. Mogą to być pokwitowania, faktury i obrazy anulowanych czeków.