Proxy Tax

Co to jest podatek zastępczy

Podatek zastępczy to kara podatkowa nakładana na organizacje, które są w większości zwolnione z podatku, ale mogą być zmuszone do płacenia podatków od funduszy wykorzystywanych do opłacania działalności lobbingowej. Organizacje potencjalnie podlegające podatkowi zastępczemu obejmują organizacje zorganizowane zgodnie z przepisami 501 (c) (4), 501 (c) (5) i 501 (c) (6) kodeksu podatkowego.

Podatek zastępczy zostanie nałożony na organizację zwolnioną z podatku, jeśli organizacja ta nie oszacuje prawidłowo kwoty, jaką wyda na działalność lobbingową w danym roku. W takim przypadku zastosowana zastępcza stawka podatku byłaby najwyższą krańcową stawką podatku od osób prawnych w tym roku podatkowym.

ZŁAMANIE Podatek Proxy

Podatek zastępczy dotyczy organizacji, które są zarówno zwolnione z podatku, ale także angażują się w lobbing, takich jak organizacje zawodowe, ligi biznesowe lub izby handlowe. Opłaty członkowskie dla tych organizacji można w dużej mierze odliczyć od podatku. Aby uzyskać status zwolnionych z podatku, takie organizacje muszą być „osobami mającymi jakiś wspólny interes biznesowy, którego celem jest wspieranie takiego wspólnego interesu, a nie angażowanie się w zwykłą działalność typu zwykle prowadzoną dla zysku”, zgodnie z Wytyczne Urzędu Skarbowego. Takie organizacje mogą nie istnieć dla korzyści materialnych jednego lub więcej akcjonariuszy, a organizacja musi w dużej mierze istnieć w celu ogólnej poprawy warunków prowadzenia działalności.

Jednocześnie takie ligi biznesowe często angażują się w jakąś formę działalności lobbingowej, co nie jest celem zwolnionym z podatku zgodnie z Kodeksem Podatkowym Stanów Zjednoczonych. Aby zachować jasną granicę między taką działalnością lobbingową a innymi działaniami zwolnionymi z podatku, IRS wymaga od lig biznesowych oszacowania, jaki procent ich środków zostanie przeznaczony na lobbing w porównaniu z innymi działaniami zwolnionymi z podatku. Organizacje te muszą powiadomić swoich członków płacących składki o tym, jaki procent ich składek będzie można odliczyć od podatku.

Jeśli okaże się, że faktyczna działalność lobbingowa przekroczy szacowaną kwotę, wówczas zwolniona z podatku organizacja będzie zobowiązana do wyrównania utraconych dochodów podatkowych, ponieważ członkowie płacący składki przeszacowali część swoich należności podlegających odliczeniu od podatku. Ten podatek wyrównawczy nazywany jest podatkiem zastępczym.

Przykład podatku zastępczego

Załóżmy, że płacisz 1000 $ rocznych składek na rzecz lokalnej ligi biznesowej, zakładając, że tylko 50% tych pieniędzy zostanie przeznaczone na działalność lobbingową. Jeśli okaże się, że 75 procent twoich składek poszło na działalność lobbingową, wówczas liga biznesowa będzie odpowiedzialna za zapłacenie podatku zastępczego od różnicy.