Test obecności fizycznej

Co to jest test obecności fizycznej?

Test fizycznej obecności jest narzędziem używanym przez Internal Revenue Service (IRS) w celu ustalenia, czy podatnik kwalifikuje się do wykluczenia zagranicznego dochodu zarobkowego przy rozliczaniu podatków.

Test wymaga, aby osoba była fizycznie obecna w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w ciągu kolejnych 12 miesięcy. 330 dni, podczas których osoba przebywa za granicą, nie musi następować po sobie.

Zrozumienie testu obecności fizycznej

Test fizycznej obecności pozwala podatnikom wykluczyć określoną kwotę dochodu uzyskanego za granicą. Jeśli jesteś obywatelem Stanów Zjednoczonych lub obcokrajowcem będącym rezydentem Stanów Zjednoczonych i mieszkasz za granicą, podlegasz opodatkowaniu od dochodu na całym świecie. Możesz jednak kwalifikować się do wykluczenia swoich zagranicznych dochodów z dochodu do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację: 105900 USD w 2019 r., 107,600 USD w 2020 r., 108,700 USD.

Osoby, które kwalifikują się do tego wykluczenia, mogą również kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej za granicą, co może również pomóc im zaoszczędzić pieniądze na podatkach.

Wykluczenie dochodów z zagranicy jest dostępne zarówno dla obywateli, jak i dla cudzoziemców zamieszkałych w USA. Zgodnie z kodeksem podatkowym powód pobytu za granicą nie ma znaczenia dla tego testu. Jednakże sytuacje kryzysowe w rodzinie, choroby i dyrektywy pracodawcy nie wystarczają jako powody do wykluczenia, jeżeli jedna z tych przyczyn powoduje, że podatnik przebywa w obcym kraju krócej niż wymagane 330 dni. Ponadto „dzień” jest uważany za pełny 24-godzinny okres, więc dni przyjazdu i wyjazdu za granicę nie wliczają się do 330 dni.

Podczas pobytu za granicą osoba może podróżować między innymi krajami. Czas spędzony w Stanach Zjednoczonych podczas tranzytu, na przykład podczas przerwy między lotami, nie wlicza się do 330 dni danej osoby, o ile czas przebywania w Stanach Zjednoczonych jest krótszy niż 24 godziny.

Uwagi specjalne.

Są wyjątki od reguły. Jeśli obecność osoby w obcym kraju narusza prawo Stanów Zjednoczonych, rząd nie uzna jej za fizycznie przebywającą w tym kraju w czasie, w którym naruszyła prawo. Jakikolwiek dochód uzyskany w tym kraju z naruszeniem prawa Stanów Zjednoczonych nie jest uznawany przez IRS za dochód uzyskany za granicą.

Minimalny wymóg czasu może również zostać uchylony, jeśli podatnik musi opuścić obcy kraj z powodu wojny, niepokojów społecznych lub innych okoliczności, które powodują, że kraj jest znacznie niebezpieczny lub niezdolny do zamieszkania. Jeżeli podatnik może wykazać, że mógłby i rozsądnie spełniłby wymogi testu na obecność fizyczną, gdyby nie niekorzystne warunki, oraz że miał dom podatkowy w tym kraju i był rezydentem tego kraju w dobrej wierze w tym czasie, nadal mogą kwalifikować się do wykluczenia.

Wynagrodzenie otrzymane jako dochód wojskowy lub cywilny podczas stacjonowania za granicą nie jest uznawane przez rząd Stanów Zjednoczonych za dochód uzyskany za granicą.