Strategia inwestycyjna portfela offshore (OPIS)
Jaka była strategia inwestycyjna portfela offshore (OPIS)?
Strategia inwestycyjna portfela offshore (OPIS) była agresywnym programem unikania opodatkowania sprzedawanym przez KPMG, jedną z firm księgowych Wielkiej Czwórki, w latach 1997-2001. Był to czas, kiedy oszukańcze ulgi podatkowe rozprzestrzeniły się w globalnej branży usług finansowych. OPIS był jednym z wielu produktów unikania opodatkowania oferowanych przez firmy księgowe.
Kluczowe wnioski
- Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) to produkt umożliwiający unikanie opodatkowania oferowany przez firmę księgową KPMG.
- OPIS był jednym z wielu programów unikania opodatkowania oferowanych przez firmy księgowe w latach 90-tych.
- Te schematy księgowe tworzyłyby firmy przykrywki i rejestrowały fałszywe transakcje i inwestycje, które skutkowałyby stratami. Straty te zostały wykorzystane do skompensowania zysków przedsiębiorstwa, skutkując niższą kwotą należnych podatków.
- Urząd Skarbowy (IRS) ostatecznie uznał te schematy podatkowe za nielegalne, ponieważ nie służyły one żadnemu celowi poza obniżaniem podatków i okradaniem rządu z dochodów podatkowych.
- Firmy zaangażowane w skandale podatkowe musiały zapłacić miliony dolarów odszkodowania.
Zrozumienie strategii inwestycji portfelowych na morzu (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) wykorzystywało swapy inwestycyjne i spółki przykrywkowe na Kajmanach do tworzenia fałszywych strat księgowych, które były wykorzystywane do kompensowania podatków od legalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu i oszukiwania Urzędu Skarbowego (IRS). Niektóre z tych fałszywych strat księgowych były znacznie większe niż rzeczywiste straty finansowe.
Wiele schronisk podatkowych opierało się na legalnych technikach planowania podatkowego. Ale stali się tak wielkim biznesem, że IRS rozpoczął walkę z nadużywającymi schronisk podatkowych i ich coraz bardziej złożonymi strukturami, które pozbawiły rząd Stanów Zjednoczonych 85 miliardów dolarów w latach 1989-2003, według Government Accountability Office.
Projekt strategii inwestycyjnej portfela offshore (OPIS)
Firmy księgowe, które audytowały firmy, powodowały straty finansowe, stosując różnorodne praktyki księgowe. Straty te zostały następnie wykorzystane do skompensowania faktycznych zysków z działalności operacyjnej lub zysków kapitałowych, co skutkowało niższym wykazanym zyskiem, a tym samym niższą kwotą opodatkowania.
Na przykład, jeśli firma zgłosiłaby 20000 USD zysku przed opodatkowaniem i musiałaby zapłacić 10% podatku od tych zysków, byłaby winna 2000 USD (20000 USD x 10%), a jej zysk po opodatkowaniu wyniósłby 18000 USD (20000 USD – 2000 USD). Teraz, gdyby firma księgowa była w stanie wygenerować dodatkowe straty poprzez fałszywe praktyki księgowe, na przykład w wysokości 5000 USD, zysk firmy przed opodatkowaniem wyniósłby 15 000 USD zamiast 20 000 USD.
Podatek, który firma zapłaciłaby teraz, wyniósłby 1500 USD (15 000 USD x 10%), czyli o 500 USD (2000–1500 USD) mniej niż powinna płacić zgodnie z prawem. Było to 500 dolarów, które zostały okradzione rządowi i dodane do jego kieszeni lub do kieszeni firmy księgowej, jeśli firma nie była świadoma oszukańczych praktyk, którymi w wielu przypadkach nie byli, co skutkowało zapłaceniem zaległych podatków winien.
Sposób, w jaki firma księgowa przeprowadziłaby ten schemat unikania opodatkowania, polegał na utworzeniu spółki fasadowej. Firma przykrywka rejestrowałaby różnorodne transakcje i inwestycje, a wszystko to powodowałoby straty. Straty te nie były oczywiście rzeczywiste, ponieważ transakcje i inwestycje nie były rzeczywiste. Te fałszywe straty zostały następnie wykorzystane do skompensowania faktycznych zysków firmy.
Skandal KPMG-Deutsche Bank dotyczący schronisk podatkowych
IRS formalnie uznał OPIS i podobne ulgi podatkowe za niezgodne z prawem w latach 2001-2002, ponieważ nie miały one uzasadnionego celu gospodarczego poza obniżeniem podatków. Jednak e-maile wskazywały, że KPMG omawiało następnie sprzedaż nowych schronisk, które były podobne do zakazanej wersji i że nie współpracowały ze śledczymi.
Stała Podkomisja Śledcza Senatu Stanów Zjednoczonych rozpoczęła dochodzenie w 2002 r. Jej raport z listopada 2003 r. Wykazał, że wiele światowych banków i firm księgowych promowało obraźliwe i nielegalne schroniska podatkowe. Wraz z produktami OPIS KPMG wyodrębnił on Strukturę zadłużenia o niestandardowej zmiennej stopie procentowej (CARDS)Deutsche Bank orazProgram Inwestycji Zagranicznych Lewarowanych (FLIP) Wachovia Bank. Banki takie jak Deutsche Bank, HVB, UBS i NatWest udzieliły pożyczek, aby pomóc w zorganizowaniu transakcji.
PricewaterhouseCoopers i Ernst & Young zawarły ugodę z IRS w 2003 r., A KPMG przyznało się do niezgodnego z prawem zachowania i zapłaciło 456 milionów dolarów grzywny w 2005 r. Obawiając się, że akt oskarżenia wyprowadzi KPMG z biznesu, wkrótce po tym, jakskandal zEnron zniszczył firmę księgową Arthur Andersena, który pozostawiłby tylko trzy międzynarodowe firmy do przeprowadzania audytów w dużych korporacjach, prokurator generalny Alberto Gonzales zgodził się na obietnicę KPMG, że nie będzie zajmować się działalnością w zakresie schronisk podatkowych. Jednak dziewięć osób, w tym sześciu wspólników, zostało oskarżonych o stworzenie miliarda dolarów fałszywych strat podatkowych i pozbawienie rządu Stanów Zjednoczonych 2,5 miliarda dolarów wpływów z podatków.
Następnie wiele firm, które pomogły w sprzedaży tych schronisk, zostało pozwanych przez klientów, którzy musieli zapłacić zaległe podatki i kary podatkowe. Inwestorzy, którzy pozwali Deutsche Bank w 2004 roku, ujawnili, że pomógł on 2 100 klientom uniknąć płacenia podatków, zgłaszając ponad 29 miliardów dolarów strat podatkowych w latach 1996-2002. W 2010 roku przyznał się do popełnienia przestępstwa i zapłacił 553,6 miliona dolarów.