Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu
Co to jest dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu?
Wypłata niepodlegająca opodatkowaniu to wypłata na rzecz akcjonariuszy podobna do dywidendy, ale reprezentująca raczej udział w kapitale spółki niż jej zyski. W każdym razie tak naprawdę nie jest to „niepodlegające opodatkowaniu”. Po prostu nie jest opodatkowany, dopóki inwestor nie sprzeda akcji firmy, która wydała dystrybucję. Dystrybucje niededykcyjne zmniejszają podstawę zapasów.
Akcje otrzymane ze spółki wydzielonej mogą zostać przekazane akcjonariuszom jako dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu. Dywidendy wypłacone posiadaczom polis ubezpieczenia na życie o wartości pieniężnej uważa się za podział kapitału niepodlegający opodatkowaniu.
Wypłaty niepodlegające opodatkowaniu mogą być również określane jako wypłaty bez dywidendy lub zwroty wypłat kapitału.
Kluczowe wnioski
- Wypłatą niepodlegającą opodatkowaniu może być dywidenda z akcji, podział akcji lub wypłata z likwidacji spółki.
- Podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy sprzedajesz akcje korporacji, która wydała dystrybucję.
- Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu jest zgłaszana do IRS jako zmniejszenie podstawy kosztowej akcji.
Zrozumienie dystrybucji niepodlegającej opodatkowaniu
Nieopodatkowana wypłata na rzecz akcjonariuszy nie jest wypłacana z zysków lub zysków spółki lub funduszu wspólnego inwestowania. Jest to zwrot kapitału, co oznacza, że inwestorzy odzyskują część pieniędzy, które zainwestowali w spółkę.
Przykłady wypłat niepodlegających opodatkowaniu obejmują dywidendy z akcji, podziały akcji, prawa do akcji i wypłaty otrzymane z częściowej lub całkowitej likwidacji przedsiębiorstwa.
Wypłaty niepodlegające opodatkowaniu można zgłosić w polu 3 formularza 1099-DIV.
Tak naprawdę nie jest „niepodlegający opodatkowaniu”
Dystrybucja jest zdarzeniem niepodlegającym opodatkowaniu w momencie wypłaty, ale będzie podlegać opodatkowaniu w momencie sprzedaży akcji. Akcjonariusze, którzy otrzymują wypłaty niepodlegające opodatkowaniu, muszą odpowiednio obniżyć podstawę kosztów swoich akcji. Gdy akcjonariusz sprzeda akcje, wynikający z tego zysk lub strata kapitałowa zostanie obliczona na podstawie skorygowanej podstawy.
Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje 100 udziałów za 800 USD. W trakcie roku podatkowego inwestor otrzymuje od spółki niepodlegającą opodatkowaniu wypłatę w wysokości 90 USD. Podstawa kosztów zostanie dostosowana do 710 USD, czyli zapłaconej ceny pomniejszonej o dystrybucję. W następnym roku inwestor sprzedaje akcje za 1000 USD. Zysk kapitałowy dla celów podatkowych wynosi 290 USD lub 200 USD plus 90 USD podziału.
Kwota wypłaty bez dywidendy jest zwykle mniejsza niż kwota ustalona przez inwestora w akcjach. W rzadkich przypadkach, w których wypłata jest większa niż podstawa, akcjonariusz musi obniżyć podstawę kosztów do zera i zgłosić nadwyżkę kwoty wypłaty jako zysk kapitałowy na Załączniku D IRS.
Na przykład załóżmy, że inwestor z powyższego przykładu otrzyma łącznie 890 USD niepodlegających opodatkowaniu dywidend. Pierwsze 800 dolarów dystrybucji zmniejszy podstawę kosztów do zera. Pozostałe 90 USD należy zgłosić jako krótko- lub długoterminowy zysk kapitałowy, w zależności od tego, czy akcje były przechowywane przez rok czy krócej.
Wypłaty niepodlegające opodatkowaniu są generalnie zgłaszane w ramce 3 formularza 1099-DIV. Zwrot kapitału pojawia się w kolumnie „Wypłaty bez dywidendy” w formularzu. Inwestor może otrzymać ten formularz od firmy, która wypłaciła dywidendę. W przeciwnym razie wypłata może zostać wykazana jako Publikacja IRS 550 zawiera wszystkie szczegóły dotyczące raportowania dochodu z inwestycji, w tym dochodu z dywidendy.