Długoterminowy zysk lub strata kapitałowa
Co to jest długoterminowy zysk lub strata kapitałowa?
Długoterminowy zysk lub strata kapitałowa to zysk lub strata wynikające ze sprzedaży kwalifikującej się inwestycji, która w momencie sprzedaży była własnością dłużej niż 12 miesięcy. Można to porównać z krótkoterminowymi zyskami lub stratami na inwestycjach, które są zbywane w czasie krótszym niż 12 miesięcy. Długoterminowe zyski kapitałowe są często korzystniej traktowane pod względem podatkowym niż zyski krótkoterminowe.
Kluczowe wnioski
- Długoterminowe zyski lub straty kapitałowe dotyczą sprzedaży inwestycji dokonanej po posiadaniu jej przez 12 miesięcy lub dłużej.
- Długoterminowe zyski kapitałowe są często opodatkowane według korzystniejszej stawki podatkowej niż zyski krótkoterminowe.
- Długoterminowe straty można wykorzystać do zrównoważenia przyszłych długoterminowych zysków.
- Od 2019 r. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosił 0–20% w zależności od przedziału podatkowego.
Zrozumienie długoterminowego zysku lub straty kapitału
Kwota długoterminowego zysku lub straty kapitałowejjest określana na podstawie różnicy wartości między ceną sprzedaży a ceną zakupu. Kwota ta to zysk lub strata netto, które inwestor odnotował przy sprzedaży składnika aktywów. Krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe określa się na podstawie zysku lub straty netto, jaką inwestor doświadczył przy sprzedaży składnika aktywów, który był posiadany przez mniej niż 12 miesięcy. Internal Revenue Service (IRS) przypisuje niższą stawkę podatku do długoterminowych zysków kapitałowych niż krótkoterminowych zysków kapitałowych.1
Podatnik będzie musiał zgłosić sumę zysków kapitałowych uzyskanych za rok, w którym złoży roczne zeznanie podatkowe, ponieważ IRS potraktuje te krótkoterminowe zyski kapitałowe jako dochód podlegający opodatkowaniu. Długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki, która od 2019 r. Wynosiła od 0 do 20 procent, w zależności od przedziału podatkowego, w którym znajduje się podatnik.1
Jeśli chodzi o straty z tytułu zysków kapitałowych, zarówno straty krótkoterminowe, jak i długoterminowe są traktowane tak samo. Podatnicy mogą dochodzić tych strat od wszelkich długoterminowych zysków, jakie mogli osiągnąć w okresie składania zeznań. Te liczby są podane w formularzu podatkowym 1040.3
Przykłady długoterminowych zysków i strat kapitałowych
Na przykład wyobraź sobie, że Mellie Grant rozlicza swoje podatki i ma długoterminowy zysk kapitałowy ze sprzedaży swoich akcji dla TechNet Limited. Mellie po raz pierwszy kupiła te akcje w 2005 r. W okresie początkowej oferty za 175 000 USD, a teraz sprzedaje je w 2019 r. Za 220 000 USD. Odnosi długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 45 000 USD, który następnie zostanie objęty podatkiem od zysków kapitałowych.
Teraz załóżmy, że sprzedaje również swój wakacyjny dom, który kupiła w 2018 roku za 80000 USD. Nie była właścicielką nieruchomości od bardzo dawna, więc nie zgromadziła w niej dużego kapitału. Kiedy sprzedaje go zaledwie kilka miesięcy później, otrzymuje zaledwie 82 000 dolarów. To daje jej krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 2000 USD. W przeciwieństwie do sprzedaży jej akcji od dawna posiadanych, zysk ten zostanie opodatkowany jako dochód i doda 2000 USD do jej obecnych obliczeń wynagrodzenia.
Gdyby zamiast tego Mellie sprzedała swój dom wakacyjny za 78 000 dolarów, doświadczając krótkoterminowych strat, mogłaby wykorzystać te 2 000 dolarów na pokrycie części zobowiązań podatkowych z tytułu 45 000 dolarów długoterminowych zysków kapitałowych, których doświadczyła.