Załącznik K-1: Udział beneficjenta w dochodzie, odliczenia, kredyty
Jaki jest udział w dochodzie, odliczenia i kredyty beneficjenta z Harmonogramu K-1?
Załącznik K-1 to formularz podatkowy Urzędu Skarbowego (IRS) wydawany corocznie w przypadku inwestycji w udziały spółki. Celem załącznika K-1 jest zgłaszanie udziału każdego partnera w dochodach, stratach, odliczeniach i kredytach spółki. Służy temu podobnemu celowi w sprawozdawczości podatkowej, jak jeden z różnych formularzy 1099, które wskazują dywidendy lub odsetki od papierów wartościowych lub dochód ze sprzedaży papierów wartościowych.
Harmonogram K-1 jest również używany przez akcjonariuszy korporacji S, spółek z mniej niż 100 udziałowcami, którzy są opodatkowani jako spółki osobowe. Trusty i majątki, które przekazały dochody beneficjentom, również składają harmonogram K-1.
Chociaż sama spółka osobowa zasadniczo nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, poszczególni wspólnicy (w tym komandytariusze) podlegają opodatkowaniu od ich udziału w przychodach spółki, niezależnie od tego, czy są one wypłacane, czy nie. Karta K-1 jest powszechnie wydawana podatnikom, którzy zainwestowali w spółki komandytowe (LP) i niektóre fundusze typu ETF, takie jak te, które inwestują w towary.
Federalny termin rozliczenia podatku dochodowego dla osób fizycznych został przedłużony z 15 kwietnia 2021 r. Do 17 maja 2021 r. Zapłata należnego podatku może zostać opóźniona do tego samego dnia bez kary. Twój stanowy termin podatkowy nie może zostać opóźniony.
Kluczowe wnioski
- Załącznik K-1 to formularz podatkowy Urzędu Skarbowego (IRS) wydawany corocznie dla inwestycji w spółkę osobową.
- Celem harmonogramu K-1 jest zgłaszanie udziału każdego partnera w zarobkach, stratach, odliczeniach i kredytach spółki.
- Harmonogram K-1 służy podobnemu celowi jak formularz 1099.
- Załącznik K-1 jest wydawany podatnikom, którzy zainwestowali w spółki komandytowe (LP) i niektóre fundusze giełdowe (ETF).
Kto może złożyć harmonogram udziału w przychodach, potrąceniach, kredytach itp. Beneficjenta K-1?
Kodeks podatkowy w Stanach Zjednoczonych w niektórych przypadkach zezwala na stosowanie podatku tranzytowego, który przenosi zobowiązanie podatkowe z podmiotu (np. Spółki osobowej) na osoby, które są w nim zainteresowane. Stąd obecność Harmonogramu K-1, który wymaga, aby partnerstwo śledziło podstawę każdego partnera (czyli stopień partycypacji finansowej) w przedsiębiorstwie.
Partnerstwo przygotowuje K-1, aby zorientować się, jaki udział w zyskach każdego z partnerów jest oparty na wielkości kapitału, jaki mają w spółce. Podstawa wspólnika powiększana jest o wkłady kapitałowe i udział w przychodach, a pomniejszana o udział wspólnika w stratach i ewentualnych wypłatach.
Wszystkie wersje harmonogramu K-1 są dostępne na stronie internetowej IRS.
Informacje finansowe zamieszczone w harmonogramie K-1 każdego partnera są przesyłane do IRS wraz z formularzem 1065. Korporacje S składają również dokumenty K-1, dołączając do nich formularz 1120S.
Specjalne uwagi przy wypełnianiu harmonogramu K-1
Załącznik K-1 nie jest składany wraz z zeznaniem podatkowym indywidualnego wspólnika, ale jest niezbędny, aby partner mógł dokładnie określić, jaki dochód ma zgłosić za dany rok. Niestety, K-1 ma reputację spóźnionego. Należy go otrzymać do 15 marca (lub 15 dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego podmiotu). W rzeczywistości jest to często jeden z ostatnich dokumentów podatkowych, które otrzymuje podatnik.
Najczęstszymi przyczynami są złożoność obliczania udziałów partnerów i konieczność indywidualnego obliczania K-1 każdego partnera. (Kiedyś było gorzej: zanim zasady IRS uległy zmianie w 2017 roku, K-1 musiały być odbierane dopiero 15 kwietnia).
Aby dodać zniewagę do szkodliwego oczekiwania, wykaz K-1 może być dość złożony i wymagać wielu wpisów w deklaracji federalnej podatnika, w tym wpisów w wykazie A, wykazie B, wykazie D oraz, w niektórych przypadkach, formularzu 678.
Dzieje się tak, ponieważ partner może uzyskać kilka rodzajów dochodu zgodnie z harmonogramem K-1, w tym dochód z najmu z posiadanych przez spółkę nieruchomości oraz dochód z odsetek od obligacji i dywidend z akcji.
Możliwe jest również, że dochód K-1 może spowodować alternatywny podatek minimalny.