Koszt odsetek od inwestycji
Co to jest koszt odsetek od inwestycji?
Koszt odsetek inwestycyjnych to każda kwota odsetek, która jest płacona od wpływów z pożyczki wykorzystanych na zakup inwestycji lub papierów wartościowych. Inwestycyjne koszty odsetkowe obejmują odsetki od marży wykorzystanej do lewarowania papierów wartościowych na rachunku maklerskim oraz odsetki od pożyczki przeznaczonej na zakup nieruchomości przeznaczonej na inwestycje. W określonych okolicznościach można odliczyć koszt z tytułu odsetek od inwestycji.
Kluczowe wnioski
- Koszt odsetek inwestycyjnych to odsetki naliczone od kredytu związanego z inwestycją, takie jak odsetki od kredytu marżowego lub odsetki od nieruchomości inwestycyjnej.
- Jeśli inwestycja ma na celu osiągnięcie korzyści osobistych i biznesowych, dochody i wydatki muszą być alokowane proporcjonalnie.
- Wydatki z tytułu odsetek od inwestycji można odliczyć od podatku w pewnych okolicznościach, ale nie w przypadku wykorzystania ich na pasywne przedsięwzięcia, takie jak inwestowanie w biznes, którego podatnik jest właścicielem, ale którym nie zarządza aktywnie.
Zrozumienie kosztów odsetek od inwestycji
Odliczenie kosztów z tytułu odsetek jest ograniczone do kwoty otrzymanych dochodów z inwestycji, takich jak dywidendy i odsetki. Jeśli inwestycja ma służyć zarówno korzyściom biznesowym, jak i osobistym, wszelkie otrzymane dochody muszą być rozdzielone proporcjonalnie między nimi. Wydatki na inwestycje osobiste są zgłaszane w załączniku A 1040.
Typowym przykładem tego typu wydatku jest wykorzystanie wpływów z kredytu zabezpieczającego zaciągniętego w ramach pośrednictwa w celu zakupu akcji.
Uwagi specjalne
Kluczowym aspektem kosztów odsetek inwestycyjnych jest nieruchomość przeznaczona pod inwestycje, na zakup której zostały przeznaczone wpływy z kredytu. Zgodnie z kodeksem podatkowym obejmuje to majątek, który przynosi zysk lub stratę. Oprócz odsetek i dywidend może to również obejmować tantiemy, które nie pochodzą z normalnego obrotu handlowego lub biznesowego.
Istnieje wiele ograniczeń dotyczących odliczeń, o które można się ubiegać od kosztów odsetek od inwestycji. Odliczenia nie można żądać, jeżeli wpływy z pożyczki zostały przeznaczone na nieruchomość, która generuje niepodlegający opodatkowaniu dochód, na przykład obligacje zwolnione z podatku. Odliczenie od odsetek od inwestycji nie może być również większe niż dochód z inwestycji uzyskany w tym roku. Możliwe jest przeniesienie takiej nadwyżki na przyszłoroczny rozliczenie podatkowe.
Inwestycja nie mogła mieć na celu tak zwanego przedsięwzięcia pasywnego – na przykład, gdyby podatnik zaciągnął pożyczkę, aby zainwestować w biznes, którego jest właścicielem, ale nie odgrywa aktywnej, materialnej roli w zarządzaniu tym biznesem.
Odsetki od tej pożyczki nie kwalifikowałyby się jako koszt odsetek inwestycyjnych. Podobnie, jeśli pożyczka została przeznaczona na nabycie nieruchomości na wynajem, to odliczenia nie można było żądać od odsetek zapłaconych od tej pożyczki. Zgodnie z kodeksem podatkowym wynajem domu lub innej nieruchomości jest zwykle uważany za działalność pasywną; koszty odsetkowe takiej inwestycji nie kwalifikowałyby się do takiego odliczenia.
Możliwe byłoby jednak dochodzenie zwrotu kosztów z tytułu odsetek od inwestycji, gdyby podatnik zaciągnął pożyczkę pod zastaw kapitału własnego w swojej rezydencji, a następnie wykorzystał te wpływy na inwestycje w akcje.