5 kroków do utworzenia 501 (C) Nonprofit Corporation
501 (c) (3) nonprofit korporacja jest rodzajem organizacji charytatywnej że Internal Revenue Service rozpoznaje jako zwolnione z podatku. Ten typ korporacji nie płaci podatku dochodowego od swoich zarobków ani od otrzymywanych darowizn.
Kluczowe wnioski
- Pięć kroków prowadzących do uzyskania statusu korporacji 501 (c) to: zaplanowanie, utworzenie korporacji, złożenie dokumentacji w IRS, zgodność z wymogami stanowymi i lokalnymi oraz utrzymanie statusu.
- Dołączenie do organizacji non-profit oznacza, że jesteś zwolniony z niektórych wymogów podatkowych, które mają zastosowanie do innych rodzajów firm.
- Ze względu na skomplikowaną sytuację podatkową, duży procent czasu spędzanego przez korporacje 501 (c) jest poświęcany na bieżąco z IRS.
Korzyści z 501 (c)
Za każdym razem, gdy podatnicy przekazują darowiznę na rzecz organizacji non-profit 501 (c) (3), mogą zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę darowizny, jeśli wyszczególnią potrącenia w federalnym zeznaniu podatkowym. Ta zachęta zachęca do prywatnej organizacji charytatywnej i ułatwia organizacjom non-profit zbieranie pieniędzy. Należy pamiętać, że w roku podatkowym 2020 (tj. Podatki złożone w 2021 r.) Indywidualni podatnicy mogą ubiegać się o odliczenie „powyżej linii” w wysokości do 300 USD w przypadku darowizn pieniężnych na rzecz organizacji charytatywnych w 2020 r. Osoby fizyczne nie muszą wyszczególniać złożyć wniosek o odliczenie.
Jeśli kiedykolwiek chciałeś zebrać pieniądze na jakiś cel na własnych warunkach, możesz założyć 501 (c) (3). W tym artykule opisano, co należy wziąć pod uwagę, zanim podejmiesz decyzję, i dowiesz się, jak zacząć, jeśli zdecydujesz się pójść naprzód.
Plan
Federalne prawo podatkowe stanowi, że jeśli chcesz działać jako 501 (c) (3), Twoja organizacja musi prowadzić wyłącznie działalność w jednej z następujących kategorii:
- Religijny
- Charytatywny
- Naukowy
- Literackie lub edukacyjne
- Testowanie bezpieczeństwa publicznego
- Wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych
- Zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt
Powinieneś również mieć pewność, że Twoja organizacja nie jest stworzona do przynoszenia korzyści jednostkom i zapewnia pożytek publiczny.
Utwórz korporację
Kiedy już ustalisz, że chcesz kontynuować i że Twoja organizacja z grubsza spełnia wymagania urzędu skarbowego, czas zacząć zajmować się biurokracją. Prawnik może udzielić spersonalizowanych wskazówek i pomóc uniknąć kosztownych błędów, ale niektórzy radzą sobie samodzielnie.
Korporacje są tworzone na poziomie stanowym, więc musisz dowiedzieć się, jaka jest procedura tworzenia korporacji w stanie, w którym Twoja organizacja będzie miała siedzibę. Kroki różnią się w zależności od stanu, ale zazwyczaj obejmują:
- Nazwij korporację, upewniając się, że Twoje imię i nazwisko jest niepowtarzalne i dozwolone. Innymi słowy, nie możesz użyć nazwy, do której już się zgłosił ktoś inny. Istnieją również pewne słowa, których rząd nie zezwala korporacjom na używanie ich nazw w celu zapobieżenia wprowadzaniu opinii publicznej w błąd.
- Przygotowanie i złożenie dokumentów założycielskich. Umowy założycielskie to dokumenty, które tworzą twoją korporację.
- Wyznacz od jednego do trzech dyrektorów, w zależności od potrzeb i wymagań państwa. Wszystkie korporacje muszą mieć dyrektorów, których zadaniem jest nadzorowanie organizacji, doradzanie kierownictwu i podejmowanie kluczowych decyzji, takich jak zatrudnianie i zwalnianie członków zarządu firmy.
- Zorganizuj spotkanie dyrektorów, na którym mianujesz / wybierasz urzędników i przygotowujesz się do zorganizowania dokumentów i regulaminów. Rozpocznij także książkę zapisów, w której będziesz przechowywać protokoły z tego i kolejnych spotkań.
- Uzyskaj stanowy numer identyfikacji podatkowej. Korporacja jest uważana za niezależny podmiot podatkowy i musi mieć własny numer podatkowy (podobny do numeru ubezpieczenia społecznego osoby fizycznej), nawet jeśli nie zamierza płacić podatków.
Oprócz przestrzegania oficjalnych, wymaganych kroków, nie jest złym pomysłem sporządzenie biznesplanu, tak jak w przypadku zakładania firmy nastawionej na zysk. Chociaż Twoja organizacja będzie organizacją non-profit, nadal będziesz musiała działać na plusie, jeśli chcesz ją utrzymać.
Organizacje non-profit mogą zarabiać pieniądze; muszą po prostu przeznaczyć te zyski na realizację celu publicznego organizacji. Z kolei prywatna korporacja istnieje po to, by wzbogacać swoich pracowników, menedżerów i udziałowców.
Złóż dokumenty w IRS
Po spełnieniu wymagań stanu dotyczących utworzenia korporacji możesz ubiegać się o zwolnienie z podatku w IRS.
Najpierw musisz wystąpić oformularzu SS-4, Wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy.5
Następnie należy wypełnić i złożyćformularz 1023, Wniosek o uznanie zwolnienia zgodnie z sekcją 501 (c) (3) Kodeksu Podatkowego. Informacje, które umieścisz w tym formularzu, będą podstawą decyzji IRS o przyznaniu Twojej organizacji statusu zwolnienia z podatku. Zarezerwuj dużo czasu na to zadanie;główna aplikacja ma 11 stron i jest dość szczegółowa.
Ponadto, w zależności od rodzaju organizacji, którą tworzysz, będziesz musiał również wypełnić jeden z załączonych harmonogramów (np. Harmonogram A dla kościołów; Harmonogram B dla szkół, uczelni i uniwersytetów itp.). IRS szacuje czas wypełnienie Formularza 1023 po około 90 godzinach na potrzeby prowadzenia dokumentacji, 5 godzin na zapoznanie się z formularzem, prawie 10 godzin na przygotowanie formularza i kolejną godzinę na skopiowanie, złożenie i wysłanie formularza. Nie obejmuje to harmonogramów.
Formularz IRS 1023 pomaga upewnić się, że we wniosku zawarłeś wszystkie wymagane informacje i pomoże uniknąć opóźnień w przetwarzaniu.
Prześlij swoją aplikację. IRS poinformuje Cię, czy potrzebuje więcej informacji lub czy Twój formularz został przekazany do przeglądu. Gdy IRS otrzyma wszystkie wymagane informacje, wydapismo określające przyznanie lub odmowę zwolnienia z podatku Twojej organizacji. Proces oceny trwa zwykle od trzech do pięciu miesięcy. W przypadku odmowy możesz się odwołać.
Przestrzegaj wymagań stanowych i lokalnych
Jeśli Twoja organizacja zostanie zatwierdzona do uzyskania statusu zwolnionego z podatku na poziomie federalnym, to świetnie. Następnie musisz upewnić się, że Twoja organizacja będzie również zwolniona z podatku na poziomie stanowym i lokalnym, aby nie musiała płacić stanowego podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od sprzedaży ani podatku od nieruchomości.
Wymagania różnią się w zależności od stanu, ale Twoja organizacja może potrzebować jedynie zatwierdzenia przez urząd skarbowy, aby zostać uznanym za organizację non-profit na poziomie stanowym.
Gdy spełnisz wymagania swojego stanu dotyczące działania jako organizacja non-profit, musisz uzyskać wszelkie pozwolenia lub licencje wymagane do prowadzenia firmy i upewnić się, że przestrzegasz przepisów budowlanych i innych lokalnych przepisów.
Zanim zaczniesz działać, zapoznaj się z wymaganiami korporacyjnymi, takimi jak organizowanie spotkań, prowadzenie protokołów i wypełnianie deklaracji informacyjnych.
Utrzymaj swój status
Po uzyskaniu akceptacji na każdym poziomie nadal pozostaje wiele do zrobienia. Utrzymanie statusu organizacji non-profit to proces ciągły, a konsekwencje są poważne, jeśli nie będziesz przestrzegać zasad, zgodnie z listą narzuconych przez siebie wytycznych, których musisz regularnie przestrzegać:
- Upewnij się, że Twoja organizacja działa w sposób określony we wniosku.
- Organizuj regularne spotkania rady dyrektorów i rób notatki.
- Przestrzegaj corocznych wymagań IRS, aby złożyć formularz 990 lub formularz 990-EZ. W tych formularzach będziesz zgłaszać działania organizacji, zarządzanie, przychody, wydatki i aktywa netto.10
- Miej różne źródła finansowania.501 (c) (3) organizacje mają być publiczne;jeśli masz zbyt mało źródeł finansowania, być może będziesz musiał zreorganizować się jako fundacja prywatna. Fundacje muszą działać według zupełnie innego zestawu reguł.
- Prowadź swoją organizację jak firmę z własnym kontem bankowym i kartą kredytową. Wszystkie transakcje finansowe należy całkowicie oddzielić od kont osobistych.
- Zachowaj nienaganną dokumentację finansową na wypadek audytu organizacji.
- Nie zezwalaj swojej organizacji na udział w żadnych kampaniach politycznych.
- Nie wzbogacaj niesprawiedliwie nikogo, kogo wynagradza Twoja organizacja.
- Nie wykorzystuj swojej organizacji do dalszych celów nieobjętych zwolnieniem lub popełniania nielegalnych czynów.
- Nie pozwól, aby znaczna część działań Twojej organizacji była ukierunkowana na wpływanie na ustawodawstwo.
- Unikaj uzyskiwania niepowiązanych dochodów biznesowych za pośrednictwem swojej organizacji. Jest to dochód z działalności, która jest regularnie prowadzona i nie jest zasadniczo związana z celem Twojej organizacji. Dochód taki podlega niepowiązanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych.
Jeśli masz znaczną liczbę pracowników, rozważ rozpoczęcie kwalifikowanego planu emerytalnego. Plany tepod wieloma względamiprzypominają plany 401 (k), ale są specjalnie zaprojektowane dla podmiotów non-profit.
Podsumowanie
Uruchomienie 501 (c) (3) może być wyczerpującym procesem. Zanim podejmiesz wyzwanie, rozważ zalety i wady spełnienia wszystkich wymogów prawnych i podatkowych związanych z tworzeniem i prowadzeniem oficjalnej organizacji non-profit. Ale może być tego warte; ludzie mogą przekazywać darowizny więcej niż w innym przypadku ze względu na zwolnienie z podatku i dostrzegany wzrost legalności, jaki zapewnia status 501 (c) (3).