Jak działają okresy karencji dla kont elastycznych wydatków (FSA)
Niektórzy pracodawcy oferują opcję okresu karencji dla elastycznego konta wydatków swoich pracowników (FSA). Okres karencji ma zastosowanie do FSA w zakresie zdrowia i FSA w zakresie opieki zależnej. Rozpoczyna się następnego dnia po zakończeniu roku planu i trwa dwa i pół miesiąca. Ma na celu umożliwienie pracownikom pełnego wykorzystania ich niepodlegających opodatkowaniu składek, gdy wydatki są niższe od pierwotnie planowanych.
W świetle pandemii COVID-19 Kongres uchwalił ustawę o skonsolidowanych środkach z 2021 r., Która zapewnia większą swobodę w programach pomocy FSA i pomocy zależnej. Ustawa dopuszcza większą elastyczność w przenoszeniu niewykorzystanych sald z lat planowych 2020 i 2021, a także wydłuża dopuszczalne okresy karencji na te lata planowe.
Okresy prolongaty FSA
Wszelkie kwalifikujące się wydatki medyczne naliczone w tym okresie karencji mogą zostać zwrócone z funduszy pozostałych w FSA z poprzedniego roku planu. Włączenie okresu karencji wydłuża rok obowiązywania planu do 14 miesięcy i 15 dni w przeciwieństwie do faktycznego planu 12-miesięcznego. W przypadku planów na rok kalendarzowy okres karencji rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 15 marca.
Wszystkie środki pozostające na koncie na koniec okresu karencji przepadają zgodnie z zasadą „wykorzystaj lub strać”, która wymaga, aby wszystkie pozostałe środki w FSA przepadły na koniec roku objętego planem. Roszczenia złożone w okresie karencji są automatycznie pobierane z pozostałych środków z poprzedniego roku przed wypłatą z bieżącego roku planowego;jednak w przypadku wykorzystania karty debetowej do pokrycia wydatków kwalifikowalnych środki są pobierane z bieżącego roku planu.
Przykład okresu prolongaty FSA
Wyobraź sobie, na przykład, że Twój rok planu kończy się 31 grudnia 2020 r. W tym momencie nadal masz 150 USD niewykorzystanych funduszy w FSA. W dniu 5 lutego 2021 r. Poniesiesz 400 USD kwalifikujących się kosztów leczenia. Po złożeniu wniosku pozostałe 150 USD z planu na 2020 r. Zostanie wykorzystane w pierwszej kolejności na zwrot kosztów, a pozostałe 250 USD zostanie pobrane ze środków z planu na 2021 r.
Okres karencji a rezerwy na przeniesienie
Pracodawcy mogą zapewnić okres karencji lub warunek przeniesienia, ale nie oba. Przepis na przeniesienie umożliwia przeniesienie do 500 USD na następny rok planu bez ograniczenia czasowego, kiedy ma być wykorzystany. Jednak zarówno w przypadku okresu karencji, jak i opcji przeniesienia, nadal obowiązuje maksymalny roczny limit składki w wysokości 2500 USD.
Aby skorzystać z opcji okresu karencji, plany FSA muszą zostać zmienione w celu uwzględnienia opcji do końca poprzedniego roku. Jeśli miałbyś mieć opcję okresu karencji na rok 2021, Twój pracodawca musiałby zmienić Twój plan do 31 grudnia 2020 r. Na plan na rok kalendarzowy. Plany nie mogą zostać zmienione w połowie roku, aby uwzględnić okres karencji.
Ważne jest, aby pamiętać, że masz czas do 15 marca następnego roku, aby ponieść kwalifikujące się wydatki, ale wnioski o zwrot można składać do 31 marca. Ten 16-dniowy okres nazywany jest okresem wygaśnięcia. Po upływie tego terminu wszystkie niewykorzystane środki przepadają.