Jak oblicza się efektywną stawkę podatku na podstawie zestawienia dochodów
Średnia stawka podatku płacona przez firmę lub osobę fizyczną jest efektywną stawką podatkową. Efektywna stawka podatkowa zwykle dotyczy federalnych podatków dochodowych i nie uwzględnia stanowych i lokalnych podatków dochodowych, podatków od sprzedaży, podatków od nieruchomości ani innych rodzajów podatków, które osoba fizyczna może zapłacić. Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej jest użytecznym miernikiem do porównywania efektywnych stawek podatkowych dwóch lub więcej podmiotów lub próby zrozumienia korzyści lub wad finansowych życia w państwie o wysokim i niskim opodatkowaniu.
Kluczowe wnioski
- Średnia stawka podatku płacona przez firmę lub osobę fizyczną jest efektywną stawką podatkową.
- Efektywna stawka podatkowa to średnia stawka podatku płacona przez spółkę od jej osiągniętego dochodu.
- Efektywna stawka podatkowa jest często wykorzystywana przez inwestorów jako miernik rentowności firmy.
Zestawienia dochodów i stawki podatkowe
Rachunki zysków i strat oferują marże brutto, dochody po opodatkowaniu i koszty ogólne, co jest litanią przydatnych informacji.
Firma nie podaje faktycznej stopy procentowej opodatkowania w rachunku zysków i strat. Wydatki z tytułu podatków są zwykle ostatnią pozycją przed obliczeniem dochodu netto, a efektywną stawkę podatkową można obliczyć, korzystając z pozostałych informacji w wyciągu.
Obliczanie efektywnej stawki podatkowej
Efektywna stawka podatkowa to średnia stawka podatku płacona przez spółkę od jej osiągniętego dochodu. Znajdź dochód netto w rachunku zysków i strat firmy (w tym wierszu może być czasem napisane „zarobki”). Dochód netto pokazuje, jaki dochód firma jest w stanie zachować po odliczeniu podatków, a dwie poprzednie pozycje powinny określać zarówno przychody, jak i zapłacone podatki.
Najprostszym sposobem obliczenia efektywnej stawki podatkowej jest podzielenie kosztów podatku dochodowego przez zarobki (lub dochód uzyskany) przed opodatkowaniem. Na przykład, jeśli firma zarobiła 100 000 USD i zapłaciła 25 000 USD z tytułu podatków, efektywna stawka podatkowa wynosi 25 000 ÷ 100 000 lub 0,25. W tym przypadku wyraźnie widać, że firma płaciła średnio 25% podatku dochodowego.
Znaczenie efektywnej stawki podatkowej
Efektywna stawka podatkowa to jeden ze wskaźników, który inwestorzy wykorzystują jako wskaźnik rentowności firmy. Kwota ta może się zmieniać, czasami dramatycznie, z roku na rok. Jednak natychmiastowe ustalenie, dlaczego efektywna stawka podatkowa rośnie lub spada, może być trudne. Na przykład może się zdarzyć, że firma angażuje się w manipulację księgową aktywów w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego, a nie zmianę odzwierciedlającą usprawnienia operacyjne.
Należy również pamiętać, że firmy często przygotowują dwa różne sprawozdania finansowe; jeden służy do sprawozdawczości, np. rachunku zysków i strat, a drugi do celów podatkowych. Rzeczywiste wydatki podatkowe mogą się różnić w tych dwóch dokumentach.