W jaki sposób zyski kapitałowe i dywidendy są różnie opodatkowane?
Dywidendy to dochód uzyskany z inwestowania w akcje, fundusze wspólnego inwestowania lub fundusze notowane na giełdzie i są uwzględnione w zeznaniu podatkowym w załączniku B, formularz 1040. Zyski kapitałowe to kwota, o jaką wartość aktywów zwiększa się między momentem zakupu a momentem jest sprzedany.
Amerykański kodeks podatkowy w podobny sposób traktuje odpowiednio dywidendy i krótkoterminowe zyski kapitałowe oraz kwalifikowane dywidendy i długoterminowe zyski kapitałowe.
Kluczowe wnioski
- Inwestorzy, którzy uzyskują dywidendy lub zyski kapitałowe, są zobowiązani do płacenia podatków od tych zysków.
- Krótkoterminowe zyski kapitałowe i zwykłe dywidendy są traktowane tak samo jak dochód i opodatkowane na poziomie bieżącego przedziału podatku dochodowego.
- Długoterminowe zyski kapitałowe i kwalifikowane dywidendy podlegają korzystnemu opodatkowaniu, które jest niższe niż zwykłe stawki podatku dochodowego.
Opodatkowanie zysków kapitałowych
Stawki podatku od zysków kapitałowych są zwykle korzystniejsze niż stawki podatku dochodowego i zależą od tego, jak długo sprzedający posiadał lub posiadał aktywa. Krótkoterminowe zyski kapitałowe z aktywów utrzymywanych krócej niż rok są nadal opodatkowane według zwykłych stawek dochodu. Jeśli jednak posiadasz aktywa przez ponad rok, zastosowanie mają bardziej preferencyjne długoterminowe zyski kapitałowe. Stawki te wynoszą 0%, 15% lub 20% – w zależności od Twojego poziomu dochodów.
Za rok podatkowy 2020 płacisz 0% od długoterminowych zysków kapitałowych, jeśli masz całkowity dochód w wysokości 40 000 USD lub mniej; 15%, jeśli masz dochód w wysokości 441 450 USD lub mniej; i 20%, jeśli Twój dochód przekracza 441 450 USD.
Należy pamiętać, że straty kapitałowe można wykorzystać do skompensowania zysków kapitałowych w danym roku podatkowym, obniżając efektywne należne podatki – chociaż tylko straty krótkoterminowe mogą zrównoważyć zyski krótkoterminowe, a tylko straty długoterminowe mogą zrównoważyć zyski długoterminowe.
Opodatkowanie zwykłych dywidend
Zwykłe dywidendy są traktowane tak samo jak krótkoterminowe zyski kapitałowe, te z aktywów posiadanych krócej niż rok podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednak kwalifikowane dywidendy i długoterminowe zyski kapitałowe korzystają z niższej stawki. Dywidendy kwalifikowane to dywidendy wypłacane przez krajowe lub kwalifikujące się spółki zagraniczne, które były utrzymywane przez co najmniej 61 dni ze 121-dniowego okresu rozpoczynającego się 60 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy.
Opodatkowanie kwalifikowanych dywidend
W przypadku dywidend kwalifikowanych są one opodatkowane tak samo jak długoterminowe zyski kapitałowe, od 2020 r. Osoby fizyczne w przedziale podatkowym od 10% do 15% są nadal zwolnione z jakiegokolwiek podatku. Inwestorzy, którzy mieszczą się w środkowych przedziałach – 25%, 28%, 33% lub 35% – płacą najwyżej 15% zysków kapitałowych. Osoby o najwyższych dochodach w przedziale 39,6% płacą 20% zysków kapitałowych (plus 3,8% podatek dochodowy netto z inwestycji, zgodnie z ustawą o ochronie pacjentów i przystępnej cenie – patrz tabela poniżej).
Tak więc, chociaż dywidendy i zyski kapitałowe są różnymi rodzajami dochodu z inwestycji, są one traktowane podobnie w momencie opodatkowania.