Podatek franczyzowy
Co to jest podatek od franczyzy?
Termin podatek franczyzowy odnosi się do podatku płaconego przez określone przedsiębiorstwa, które chcą prowadzić działalność gospodarczą w niektórych stanach. Nazywany również podatkiem uprzywilejowanym, daje firmie prawo do bycia czarterowanym i / lub do prowadzenia działalności w tym stanie. Firmy w niektórych stanach również mogą podlegać opodatkowaniu, nawet jeśli zostały zarejestrowane w innym stanie. Pomimo nazwy, podatek franczyzowy nie jest podatkiem od franczyzy i jest oddzielny od federalnych i stanowych podatków dochodowych, które należy składać corocznie.
Kluczowe wnioski
- Podatek franczyzowy to opłata płacona przez niektóre przedsiębiorstwa, które chcą prowadzić działalność w niektórych stanach. Wbrew temu, co sugeruje nazwa, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nałożonym na franczyzę.
- Niektóre podmioty są zwolnione z podatków franczyzowych, w tym organizacje braterskie, organizacje non-profit i niektóre korporacje z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Oprócz federalnych i stanowych podatków dochodowych płacone są podatki franczyzowe.
- Kwota podatku franczyzowego może się znacznie różnić w zależności od przepisów podatkowych w każdym stanie i nie jest obliczana na podstawie zysku organizacji.
- Kansas, Missouri, Pensylwania i Zachodnia Wirginia zaprzestały swoich podatków korporacyjnych.
Zrozumienie podatku franczyzowego
Podatek franczyzowy to podatek stanowy nakładany na niektóre firmy za prawo do istnienia jako osoby prawnej i do prowadzenia działalności gospodarczej w określonej jurysdykcji. Od 2020 r. Stany te obejmowały Alabamę, Arkansas, Kalifornię, Delaware, Georgia, Illinois, Luizjanę, Mississippi, Nowy Jork, Karolinę Północną, Oklahomę, Tennessee i Teksas. Kansas, Missouri, Pensylwania i Zachodnia Wirginia zaprzestały swoich podatków korporacyjnych.
Wbrew temu, co sugeruje nazwa, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nałożonym na franczyzę. Raczej obciążają korporacje, spółki osobowe i inne podmioty, takie jak korporacje z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), które prowadzą działalność w granicach tego stanu. Niektóre podmioty są zwolnione z podatków franczyzowych, a mianowicie organizacje braterskie, organizacje non-profit i niektóre spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Bardziej szczegółową listę wyłączeń podano poniżej. Firmy, które prowadzą działalność w wielu stanach, są zwykle obciążane podatkiem franczyzowym w stanie, w którym są formalnie zarejestrowane.
Wbrew temu, co sugeruje nazwa, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nałożonym na franczyzę.
Stawki podatku od franczyzy
Podatki franczyzowe nie zastępują federalnych i stanowych podatków dochodowych, więc nie są to podatek dochodowy. Są to opłaty, które są płacone oprócz podatku dochodowego. Zwykle są one płacone corocznie w tym samym czasie, gdy należne są inne podatki. Kwota podatku franczyzowego może się znacznie różnić w zależności od przepisów podatkowych w każdym stanie. Niektóre stany obliczają należną kwotę podatku franczyzowego na podstawie aktywów lub wartości netto podmiotu, podczas gdy inne stany uwzględniają wartość kapitału spółki. Jednak inne stany mogą pobierać opłatę zryczałtowaną od wszystkich firm działających w ich jurysdykcji lub obliczać stawkę podatku od wpływów brutto firmy lub wpłaconego kapitału.
Stawki podatku od franczyzy w stanie Delaware
W zależności od wielkości korporacji i sposobu, w jaki zdecyduje się ona złożyć, stawki podatkowe dla franczyzy Delaware wahają się od 175 do 250 000 dolarów rocznie. Tymczasem spółki komandytowe (LP), spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i spółki jawne utworzone w stanie Delaware są zobowiązane do zapłaty rocznego podatku w wysokości 300 USD.
Stawki podatku od franczyzy w Kalifornii
Podatki dla małych firm w Kalifornii są wielowarstwowe, aw niektórych sytuacjach obowiązuje podatek franczyzowy. Na przykład podatek franczyzowy nie dotyczy korporacji i LLC, które decydują się być traktowane jako korporacje. Jednak stawki podatku franczyzowego w Kalifornii mają zastosowanie do korporacji S, LLC, LPs i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP).
W Kalifornii stawka podatku franczyzowego dla korporacji S jest wyższa z 800 USD lub 1,5% dochodu netto korporacji. W przypadku LLC podatek franczyzowy jest obliczany na podstawie poziomów dochodu brutto i może wynosić od 800 USD do 11790 USD. Tymczasem podatki franczyzowe dla LLP i LP różnią się, ale muszą zapłacić minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD.
Uwagi specjalne
Firma prowadząca działalność w wielu stanach może być zmuszona do płacenia podatków franczyzowych we wszystkich stanach, w których jest formalnie zarejestrowana.
Firma prowadząca działalność w wielu stanach może być zmuszona do płacenia podatków franczyzowych we wszystkich stanach, w których jest formalnie zarejestrowana. Spółki jednoosobowe zazwyczaj nie podlegają podatkom franczyzowym ani innym formom podatku dochodowego od działalności gospodarczej, po części dlatego, że firmy te formalnie nie są zarejestrowane w państwie, w którym prowadzą działalność. Podatkowi franczyzowemu nie podlegają:
- Wyłączni właściciele (z wyjątkiem jednoosobowych LLC)
- Spółki jawne, gdy własność bezpośrednia składa się wyłącznie z osób fizycznych (z wyjątkiem spółek z ograniczoną odpowiedzialnością)
- Podmioty zwolnione na podstawie rozdziału 171 Ordynacji podatkowej, podrozdział B
- Niektóre bierne podmioty nieposiadające osobowości prawnej
- Niektóre fundusze powiernicze, majątki osób fizycznych i depozyty
- Spółki pośrednictwa w inwestycjach hipotecznych na rynku nieruchomości (REMIC) i niektóre kwalifikowane fundusze powiernicze na rynku nieruchomości (REIT)
- fundusz non-profit samoubezpieczający utworzony na mocy rozdziału 2212 kodeksu ubezpieczeń
- trust zakwalifikowany zgodnie z sekcją 401 (a) Kodeksu Podatkowego
- trust zwolniony na mocy sekcji 501 (c) (9) Kodeksu Podatkowego
- komisje polityczne nieposiadające osobowości prawnej
Podatek od franczyzy a podatek dochodowy
Istnieje kilka kluczowych różnic między franczyzą a podatkiem dochodowym. W przeciwieństwie do stanowych podatków dochodowych, podatki franczyzowe nie opierają się na zyskach korporacji. Podmiot gospodarczy musi złożyć i zapłacić podatek franczyzowy niezależnie od tego, czy osiąga zysk w danym roku. Z drugiej strony stanowe podatki dochodowe – i to, ile jest płacone – zależą od tego, ile organizacja zarabia w ciągu roku.
Podatek dochodowy jest również stosowany do wszystkich korporacji, które uzyskują dochody ze źródeł w państwie, nawet jeśli nie mogą prowadzić działalności w jego granicach. Prowadzenie działalności gospodarczej może być definiowane inaczej przez niektóre stany, ponieważ przy ustalaniu powiązania branego jest pod uwagę kilka czynników, w tym to, czy firma prowadzi sprzedaż w państwie, ma pracowników w tym stanie lub jest fizycznie obecna w tym stanie.
Delaware jest dobrze znane jako schronisko podatkowe, szczególnie dla korporacji, które nie prowadzą działalności w Delaware. Zamiast tego muszą płacić podatek franczyzowy zarządzany przez Departament Stanu Delaware.
Przykład podatku franczyzowego
Jak wspomniano powyżej, każdy stan może mieć inną metodę obliczania podatków franczyzowych. Weźmy na przykład Teksas. Państwa rewizor pobiera podatki od wszystkich podmiotów, które prowadzą działalność w kraju i wymaga od nich złożyć roczne Franchise Raport podatku corocznie do dnia 15 maja. Państwo oblicza podatek franczyzowy na podstawie marży firmy, którą oblicza się na jeden z czterech sposobów:
- Całkowity dochód pomnożony przez 70%
- Całkowite przychody pomniejszone o koszt sprzedanych towarów (COGS)
- Całkowity dochód pomniejszony o wynagrodzenie wypłacone całemu personelowi
- Całkowity dochód minus 1 milion USD
Dochody przedsiębiorstw oblicza się, odejmując ustawowe wyłączenia od kwoty przychodów zgłoszonych w federalnym zeznaniu podatkowym korporacji.
Często zadawane pytania dotyczące podatku franczyzowego
Co to jest Rada Podatkowa Franczyzy?
Urząd ds. Podatku Franczyzowego jest zwykle państwową agencją podatkową zajmującą się podatkami zarówno od osób fizycznych, jak i od przedsiębiorstw.
Czy Urząd ds. Podatku Franczyzowego to to samo co IRS?
Urząd ds. Podatków Franczyzowych działa podobnie do IRS, ale działa na poziomie stanowym, a nie federalnym. Na przykład California Franchise Tax Board stwierdza, że jej misją jest „pomaganie podatnikom w terminowym i dokładnym składaniu deklaracji podatkowych oraz płaceniu prawidłowej kwoty w celu sfinansowania usług ważnych dla Kalifornijczyków”.
Kiedy są należne podatki od franczyzy?
Terminy podatku franczyzowego różnią się w zależności od stanu. W Delaware termin podatku franczyzowego upływa 1 marca każdego roku.
Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku franczyzowego?
Różne stany mają kary za opóźnienia w płatnościach podatków franczyzowych, które Rada Podatkowa Franczyzy będzie śledzić i karać korporacje. W stanie Delaware kara za brak zapłaty lub opóźnioną płatność wynosi 200 USD z odsetkami w wysokości 1,5% miesięcznie.
Podsumowanie
Podatki franczyzowe pozwalają korporacjom na prowadzenie działalności w obrębie stanu, chociaż stany mają różne stawki podatkowe dla korporacji w zależności od ich legalnego zgłoszenia i poziomu dochodu brutto.