Uśrednianie do przodu

Co to jest uśrednianie do przodu?

Uśrednianie do przodu polega na traktowaniu zryczałtowanych wypłat z planu emerytalnego tak, jakby były rozłożone na dłuższy okres. Uśrednianie do przodu jest dostępne tylko dla kwalifikujących się uczestników planu, którzy urodzili się przed 1936 r. I spełniają określone wymagania.

Jak działa uśrednianie do przodu

Uśrednianie terminowe jest techniką obniżania stawki podatku od dochodu bieżącego roku. Bez uśredniania w przód, zryczałtowana wypłata z planu emerytalnego może zepchnąć podatnika na wyższy przedział podatkowy. Uśrednianie w przód pozwala jednak podatnikom rozłożyć ten zryczałtowany dochód z emerytury na kilka poprzednich lat, zazwyczaj pięć lub dziesięć lat. Następnie stawka podatku jest obliczana na podstawie średniej z poprzednich lat.

Wypłata ryczałtowa jest traktowana do celów podatkowych tak, jakby została równomiernie rozłożona na pięć lub dziesięć lat. Ponieważ podatnik najprawdopodobniej miałby niższy dochód w poprzednich latach, uśrednianie wyprzedzające generalnie powoduje, że wypłaty z planu emerytalnego są opodatkowane według niższej stawki niż zwykła stawka podatkowa danej osoby.

Wymagania dotyczące uśredniania do przodu

Uśrednianie forward jest dostępne tylko dla określonego segmentu podatników. Osoby fizyczne muszą urodzić się przed 2 stycznia 1936 r., Aby kwalifikować się do obecnych dziesięcioletnich zasad uśredniania do przodu określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Ponadto osoba fizyczna musi otrzymywać kwalifikowane wypłaty ryczałtowej.

Według IRS wypłata ryczałtowa to taka, która jest wypłacana w związku ze śmiercią uczestnika programu (po osiągnięciu przez niego wieku 59 lat) w związku z odejściem uczestnika od służby lub po całkowitym i trwałym inwalidztwie w przypadku samozatrudnienia. Ponadto całe saldo planu emerytalnego musi zostać przekazane uczestnikowi w ciągu jednego roku kalendarzowego, a uczestnik musi być zapisany do planu emerytalnego przez co najmniej pięć lat przed dystrybucją. Uśrednianie dochodów z pięciu lat zostało uchylone za lata podatkowe rozpoczynające się 1 stycznia 2000 r. lub później.

Zalety i wady uśredniania do przodu

Uśrednianie do przodu może w pewnych sytuacjach przynosić korzyści podatkowe. Rozłożenie ryczałtu na kilka lat pozwala osobom fizycznym na ogół pozostać w niższym przedziale podatkowym. Jednak w niektórych przypadkach mogą wystąpić wady uśredniania w przód. Obecna dziesięcioletnia polityka uśredniania do przodu wykorzystuje obliczenia oparte na stawkach podatkowych z 1986 roku.

Najwyższy przedział w 1986 roku był opodatkowany w wysokości 50%, więc osoby o wysokich dochodach mogą nie skorzystać z uśredniania do przodu. Ponadto, przyjmując wypłatę ryczałtową i stosując uśrednianie terminowe, osoba fizyczna rezygnuje z opcji przeniesienia tych środków na konto z odroczonym podatkiem.