Zdolność fiskalna

Co to jest zdolność fiskalna?

Zdolność fiskalna w ekonomii to zdolność rządu, grup, instytucji itp. Do generowania dochodów. Zdolność fiskalna rządów zależy od wielu czynników, w tym od tych, które składają się na podstawę opodatkowania; zdolność rządu do efektywnego opodatkowania; kompensacyjne zachowanie wśród opodatkowanych osób fizycznych, rynków i cen aktywów; oraz dostęp do innych pozapodatkowych form dochodów.

Zrozumienie zdolności fiskalnej

Aby sfinansować podstawowe operacje, zapewnić dobra publiczne i osiągnąć inne cele polityczne, rządy potrzebują dochodów, które mogą uzyskać, nakładając podatki, sprzedając aktywa lub zasoby lub otrzymując płatności transferowe od innych podmiotów spoza rządów lub innych podmiotów. Zdolność fiskalna to stopień, w jakim rząd jest w stanie zwiększyć takie dochody.

Kiedy rządy opracowują swoją politykę fiskalną, ważnym krokiem jest określenie zdolności fiskalnej. Określenie zdolności fiskalnej daje rządom dobre wyobrażenie o różnych programach i usługach, które będą w stanie świadczyć swoim obywatelom. Teoria zdolności fiskalnej może być również wykorzystywana przez inne grupy, takie jak okręgi szkolne, które muszą określić, co będą w stanie zapewnić swoim uczniom.

Surowa zdolność fiskalna zaczyna się od dostępnej dla rządu podstawy opodatkowania. Słynny amerykański złodziej bankowy Willie Sutton, zapytany, dlaczego okradł banki, podobno odpowiedział: „Ponieważ tam są pieniądze”. Polityka fiskalna rządu zaczyna się zasadniczo w ten sam sposób: od oceny, gdzie znajdują się różne źródła bogactwa i dochodów w jego społeczności. Podstawę opodatkowania stanowią cenne nieruchomości, dochodowe przedsiębiorstwa i dochody osobiste obywateli i poddanych oraz osób, z którymi prowadzą interesy, z których rząd może uzyskiwać dochody. Im bogatsza i bardziej produktywna jest dostępna populacja potencjalnych podatników, do której rząd ma dostęp, tym większa jest podstawa opodatkowania i podstawowa zdolność fiskalna.

Jednak inne czynniki mogą wpływać na zdolność rządu do faktycznego pobierania dochodów z podstawy opodatkowania. Zdolność rządu do opodatkowania pewnych rodzajów majątku, dochodu lub działalności gospodarczej może być ograniczona przez ograniczenia nałożone na niego przez wyborców, przez ograniczenia konstytucyjne lub przez inne podmioty rządowe (być może po to, aby same mogły je opodatkować). Poza tymi ograniczeniami techniczne i logistyczne możliwości rządu w zakresie administrowania, pobierania i egzekwowania danego podatku mogą być ograniczone i niewystarczające, aby w pełni wykorzystać istniejącą podstawę opodatkowania. Jak każdy podmiot lub organizacja, rządy podlegają fundamentalnemu problemowi ekonomicznemu, jakim jest niedobór, i nieuchronnie stają w obliczu kompromisów w zakresie alokacji rzadkiej siły roboczej i sprzętu, których faktycznie używają do opodatkowania.

Rzeczywistą zdolność fiskalną można również ograniczyć poprzez kompensacyjne zachowanie przedsiębiorstw i osób fizycznych podlegających podatkom, co może zmniejszyć kwotę, do której faktycznie można opodatkować podstawę opodatkowania. Krzywa Laffera jest znaną ilustracją tego rodzaju limitu od zdolności rządu do wyodrębnienia pełnej wartości podstawy opodatkowania. Opodatkowanie jakiejkolwiek działalności w pewnym stopniu zniechęci do takiej działalności, zmniejszając pozorną dostępną podstawę opodatkowania. Niektóre podatki mogą być nawet celowo przeznaczone do ograniczania z czasem pewnych działań, takich jak podatki od papierosów lub podatki od emisji dwutlenku węgla, ale w ten sposób również w oczywisty sposób zmniejszają dochody, które można w ten sposób zwiększyć. Uczestnicy rynku mogą kapitalizować obciążenie podatkami od nieruchomości (i oczekiwanymi przyszłymi wzrostami podatków od nieruchomości) od nieruchomości lub innych aktywów w wartości rynkowej aktywów, potencjalnie bezpośrednio zmniejszając wielkość podstawy opodatkowania.

Ludzie mogą być w stanie uniknąć podatku lub go uniknąć, fizycznie przekraczając jurysdykcję rządu lub przenosząc działalność do szarej strefy. Rządy o słabych zdolnościach do monitorowania działalności gospodarczej lub egzekwowania prawa podatkowego mogą być na to szczególnie narażone. Wreszcie, rosnące podatki mogą wywołać opór polityczny w zależności od preferencji i postaw wyborców, stopnia politycznego głosu i udziału obywateli oraz stopnia, w jakim wyborcy i podatnicy są tymi samymi ludźmi. Może to mocno ograniczyć możliwości fiskalne rządu, nawet przy pozornie dużej i bogatej bazie podatkowej.

Oprócz podatków rządy mogą mieć dostęp do innych źródeł dochodów, które mogą przyczynić się do ich zdolności fiskalnej. Transfery z innych rządów, takie jak dotacje rządu federalnego Stanów Zjednoczonych dla władz stanowych i lokalnych, mogą zwiększyć zdolność fiskalną, ale zwykle podlegają różnym względom politycznym ze względu na ich wielkość i dostępność. Niektóre rządy mogą bezpośrednio rościć sobie prawa do różnych zasobów naturalnych, takich jak rezerwy ropy naftowej lub niezagospodarowane tereny, które można sprzedać w celu uzyskania przychodów. Ceny rynkowe tych zasobów i specyfika umów związanych ze sprzedażą (lub częściowe prawa do nich) określą ich wkład w zdolność fiskalną rządu.