Family Limited Partnership (FLP)

Co to jest spółka komandytowa rodzinna (FLP)?

Family Limited Partnership (FLP) to rodzaj umowy, w której członkowie rodziny gromadzą pieniądze na prowadzenie projektu biznesowego. Każdy członek rodziny kupuje jednostki lub udziały w firmie i może czerpać zyski proporcjonalnie do liczby posiadanych udziałów, zgodnie z umową o działalności spółki.

Zrozumieć rodzinną spółkę komandytową (FLP)

Rodzinne spółki komandytowe mają dwa rodzaje wspólników. Komplementariusze są zwykle właścicielami największej części przedsiębiorstwa i są odpowiedzialni za codzienne zadania związane z zarządzaniem, takie jak nadzorowanie wszystkich depozytów gotówkowych i transakcji inwestycyjnych. Komplementariusz może również pobierać opłatę za zarządzanie z zysków, jeśli tak określono w umowie spółki.

Partnerzy komandytowani nie mają obowiązków zarządczych. Zamiast tego kupują akcje firmy w zamian za dywidendy, odsetki i zyski, które może wygenerować FLP.

FLP różnią się w zależności od charakteru działalności. Na przykład załóżmy, że osoba chce rozpocząć przedsięwzięcie związane z luksusowym apartamentem. Spodziewa się, że projekt będzie kosztował 1 milion dolarów, w tym kapitał obrotowy, i każdego roku przyniesie około 200 000 dolarów w gotówce przed odsetkami od spłat kredytu hipotecznego i podatkami. Oblicza, że ​​będzie potrzebował co najmniej 50% zaliczki w wysokości 500 000 $. Dlatego dzwoni do niektórych członków rodziny i wszyscy zgadzają się założyć FLP, który wyemituje 5000 udziałów w spółce komandytowej po 100 dolarów każdy za łącznie 500 000 dolarów. Umowa spółki komandytowej stanowi, że jednostki nie mogą być sprzedawane przez co najmniej sześć lat, a FLP wypłaci 70% zarobków w formie dywidendy.

Jako komplementariusz, osoba fizyczna, która dokonała wezwania, kupuje 500 udziałów, przekazując 50 000 USD na FLP. Pozostałe akcje kupują członkowie rodziny. Teraz każdy członek rodziny posiada udział w FLP zaczynający się od 500 000 $. Następnie komplementariusz może otrzymać pierwszą pożyczkę hipoteczną na resztę 500 000 dolarów, aby rozpocząć projekt luksusowego mieszkania o wartości 1 miliona dolarów.

FLP następnie wynajmuje te mieszkania najemcom i zaczyna czerpać dochody z czynszu. W miarę spłacania kredytu hipotecznego zyski i dywidendy są rozdzielane, a każdy członek rodziny staje się bogatszy.

Zalety spółek komandytowych rodzinnych

Rodzinna spółka komandytowa ma pewne zalety w zakresie podatku od nieruchomości i darowizn. Kilka rodzin zakłada FLP, aby przekazywać bogactwo pokoleniom, zapewniając jednocześnie ochronę podatkową. Każdego roku osoby fizyczne mogą przekazywać innym osobom odsetki FLP wolne od podatku do wysokości rocznego wyłączenia z podatku od darowizn. Obecnie wartość wykluczenia prezentów wynosi 15 000 USD dla osób fizycznych i faktycznie jest podwojona do 30 000 USD dla par małżeńskich.

Załóżmy, że para zgromadziła oszczędności w wysokości 5 milionów dolarów. Mają troje dzieci i dziewięcioro wnucząt. Para decyduje się przelać całą kwotę do założonego przez siebie FLP. Każdego roku przekazują każdemu ze swoich 12 dzieci lub wnuków interesy Forever o wartości 30 000 dolarów. Oznacza to, że para może co roku przekazywać odsetki FLP z tytułu odsetek od prezentów w wysokości 360 000 dolarów bez podatku (zakładając, że wyłączenie z podatku od darowizn pozostaje takie samo).