Podwójne opodatkowanie
Co to jest podwójne opodatkowanie?
Podwójne opodatkowanie to zasada podatkowa odnosząca się do podatku dochodowego płaconego dwukrotnie z tego samego źródła dochodu. Może się to zdarzyć, gdy dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie przedsiębiorstwa, jak i na poziomie osobistym. Podwójne opodatkowanie występuje również w handlu międzynarodowym lub inwestycjach, gdy ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach. Może się to zdarzyć przy 401 tys. Pożyczek.
Jak działa podwójne opodatkowanie
Podwójne opodatkowanie często ma miejsce, ponieważ korporacje są uważane za odrębne osoby prawne od ich udziałowców. W związku z tym korporacje płacą podatki od swoich rocznych zarobków, podobnie jak osoby fizyczne. Kiedy korporacje wypłacają dywidendy udziałowcom, te dochody, które zapewniły środki pieniężne na wypłatę dywidend, były już opodatkowane na poziomie korporacyjnym.
Podwójne opodatkowanie jest często niezamierzoną konsekwencją przepisów podatkowych. Jest ogólnie postrzegany jako negatywny element systemu podatkowego, a organy podatkowe starają się go unikać, gdy tylko jest to możliwe.
Większość systemów podatkowych próbuje, poprzez stosowanie różnych stawek podatkowych i ulg podatkowych, mieć zintegrowany system, w którym dochód uzyskany przez korporację i wypłacony w postaci dywidend, a dochód uzyskany bezpośrednio przez osobę fizyczną jest ostatecznie opodatkowany według tej samej stawki.. Na przykład w Stanach Zjednoczonych dywidendy spełniające określone kryteria można sklasyfikować jako „kwalifikowane” i jako takie podlegać uprzywilejowanemu traktowaniu podatkowemu: stawce podatkowej 0%, 15% lub 20%, w zależności od przedziału podatkowego danej osoby. Stawka podatku od osób prawnych wynosi 21% od 2019 r.
kluczowe wnioski
- Podwójne opodatkowanie oznacza dwukrotne zapłacenie podatku dochodowego z tego samego źródła dochodu.
- W przypadku podwójnego opodatkowania dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym, podobnie jak w przypadku dywidend od akcji.
- Podwójne opodatkowanie oznacza również, że ten sam dochód jest opodatkowany przez dwa różne kraje.
- Podczas gdy krytycy twierdzą, że podwójne opodatkowanie dywidend jest niesprawiedliwe, zwolennicy twierdzą, że bez niego bogaci akcjonariusze mogliby praktycznie uniknąć płacenia jakiegokolwiek podatku dochodowego.
Debata na temat podwójnego opodatkowania
Koncepcja podwójnego opodatkowania dywidend wywołała poważną debatę. Podczas gdy niektórzy twierdzą, że opodatkowanie akcjonariuszy od ich dywidend jest niesprawiedliwe, ponieważ fundusze te były już opodatkowane na poziomie korporacyjnym, inni twierdzą, że ta struktura podatkowa jest słuszna.
Zwolennicy podwójnego opodatkowania zwracają uwagę, że bez podatków od dywidend osoby zamożne mogłyby dobrze się utrzymywać z dywidend, które otrzymują z posiadania dużych ilości akcji zwykłych, a jednocześnie płacić zasadniczo zerowe podatki od dochodów osobistych. Innymi słowy, posiadanie akcji mogłoby stać się schronieniem podatkowym. Zwolennicy opodatkowania dywidend zwracają również uwagę, że wypłaty dywidend są dobrowolnymi działaniami spółek i jako takie nie są one zobowiązane do „podwójnego opodatkowania” swoich dochodów, chyba że zdecydują się wypłacić dywidendę akcjonariuszom.
Niektóre inwestycje o strukturze przepływowej lub tranzytowej, takie jak kapitalne spółki komandytowe, są popularne, ponieważ pozwalają uniknąć syndromu podwójnego opodatkowania.
Międzynarodowe podwójne opodatkowanie
Przedsiębiorstwa międzynarodowe często borykają się z kwestiami podwójnego opodatkowania. Dochód może zostać opodatkowany w kraju, w którym został uzyskany, a następnie ponownie opodatkowany, gdy zostanie repatriowany do kraju pochodzenia firmy. W niektórych przypadkach łączna stawka podatkowa jest tak wysoka, że prowadzenie międzynarodowego biznesu jest zbyt kosztowne.
Aby uniknąć tych problemów, kraje na całym świecie podpisały setki traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania, często opartych na modelach opracowanych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W tych traktatach państwa-sygnatariusze zgadzają się ograniczyć opodatkowanie działalności międzynarodowej w celu zwiększenia wymiany handlowej między tymi dwoma krajami i uniknięcia podwójnego opodatkowania.