Jak obliczyć podstawę kosztów inwestycji w akcje

Podstawą kosztu każdej inwestycji jest pierwotna wartość aktywów skorygowana o podziały akcji, dywidendy i dystrybucję kapitału. Służy do obliczania zysku lub straty kapitałowej z inwestycji po jej sprzedaży, do celów podatkowych.

Jaka jest podstawa kosztów?

Na najbardziej podstawowym poziomie podstawą kosztu składnika aktywów lub papieru wartościowego jest całkowita zainwestowana w niego kwota powiększona o wszelkie prowizje związane z zakupem. Można to opisać kwotą inwestycji w dolarach lub efektywną ceną za akcję zapłaconą za inwestycję.

Jednak faktyczna kalkulacja podstawy kosztowej może być skomplikowana ze względu na wiele zmian zachodzących na rynku i zabezpieczenia, takie jak podziały zapasów i przejęcia. Dla uproszczenia w poniższych przykładach nie będziemy uwzględniać prowizji, ale można to zrobić, dodając kwotę prowizji do kwoty inwestycji (10 000 USD + 100 USD prowizji = 10 100 USD na podstawie kosztów).

Przykład podstawy kosztów

Powiedzmy, że zainwestowałeś 10 000 USD w ABC Inc., które kupiło Ci 1000 udziałów w firmie. Podstawa kosztowa inwestycji wynosi 10 000 USD, ale częściej jest ona wyrażana w przeliczeniu na akcję, więc w przypadku tej inwestycji będzie to 10 USD (10 000 USD / 1000). Po upływie roku wartość akcji wzrosła do 15 USD za akcję i decydujesz się na sprzedaż. Teraz musisz znać podstawę kosztów, aby obliczyć kwotę podatku, za którą jesteś odpowiedzialny. W tym przypadku jest to całkiem proste: Twoja inwestycja wzrosła do 15 000 USD z 10 000 USD, więc jesteś winien podatek od zysków kapitałowych od 5000 USD (15–10 USD x 1000 akcji).

Jak podziały zapasów wpływają na podstawę kosztów

Jeśli firma podzieli swoje udziały, wpłynie to na podstawę kosztu przypadającego na udział, ale nie na rzeczywistą wartość pierwotnej lub bieżącej inwestycji. Kontynuując powyższy przykład, załóżmy, że firma dokonuje podziału akcji w stosunku 2: 1, w którym jedna stara akcja daje dwa nowe akcje. Podstawę kosztu na udział można obliczyć na dwa sposoby:

• Weź pierwotną kwotę inwestycji (10 000 USD) i podziel ją przez nową liczbę posiadanych udziałów (2 000 udziałów), aby otrzymać nową podstawę kosztu na akcję (10 000 USD / 2 000 = 5 USD).
• Weź poprzednią podstawę kosztu na akcję (10 USD) i podziel ją przez współczynnik podziału 2: 1 (10,00 USD / 2 = 5 USD).

Sprzedaż udziałów z wielu inwestycji

Jeśli jednak cena akcji firmy spadła do 5 USD, a chcesz zainwestować kolejne 10000 USD (2000 akcji) po tej obniżonej cenie, zmieni to całkowitą podstawę kosztów inwestycji w tę firmę (i zwiększy łączną liczbę posiadanych udziałów do 3000). Istnieje kilka problemów, które pojawiają się, gdy wiele inwestycji zostało dokonanych w czasie iw różnych przedziałach cenowych. Internal Revenue Service (IRS) mówi, czy można zidentyfikować akcje, które zostały sprzedane, ich podstawą koszt może być używany. Na przykład, jeśli sprzedasz oryginalne 1000 udziałów, podstawa kosztu wynosi 10 USD.

Jeśli nie możesz dokonać tej identyfikacji, IRS mówi, że musisz użyć metody pierwsze weszło , pierwsze wyszło (FIFO).1 W związku z tym, gdybyś sprzedał 1500 udziałów, pierwszy 1000 udziałów byłby oparty na najstarszej podstawie kosztu wynoszącej 10 USD, a następnie 500 udziałów według nowszej podstawy kosztu wynoszącej 5 USD. W ten sposób otrzymałeś 1500 udziałów po koszcie 5 USD do sprzedaży w innym czasie.

Podstawa kosztów akcji przekazanych lub odziedziczonych

W przypadku, gdy cena rynkowa akcji w dniu śmierci pierwotnego właściciela.

Istnieje wiele czynników, które wpłyną na podstawę kosztów i ostatecznie na podatki, gdy zdecydujesz się na sprzedaż. Jeśli Twoja prawdziwa podstawa kosztów jest niejasna, skonsultuj się z doradcą finansowym, księgowym lub prawnikiem podatkowym.