Kraje o najwyższych i najniższych stawkach podatku od osób prawnych

Najwyższa stawka podatku od osób prawnych na świecie należy do Zjednoczonych Emiratów Arabskich (ZEA), ze stawką podatku w 2019 roku wynoszącą do 55%, według KPMG. Inne kraje na szczycie listy to Brazylia (34%), Wenezuela (34%), Francja (31%) i Japonia (30,62%).

Dziesięć krajów pobiera 0% podatku od osób prawnych:

• Anguilla
• Bahamy
• Bahrajn
• Bermudy
• Kajmany
• Guernsey
• Wyspa Man
• Golf
• Wyspy Turks i Caicos
• Vanuatu

Średnia globalna stawka podatku od osób prawnych wynosi 23,79%.

Niskie stawki podatku od osób prawnych

Oprócz większości krajów karaibskich, w których nie ma podatków od osób prawnych, wiele krajów w Europie Wschodniej ma niższe niż średnie stawki podatku od osób prawnych, w tym:

• Węgry 9%
• Czarnogóra 9%
• Andora 10%
• Bośnia i Hercegowina 10%
• Bułgaria 10%
• Gibraltar 10%
• Macedonia 10%
• Mołdawia 12%
• Cypr 12,5%
• Irlandia 12,5%
• Liechtenstein 12,5%
• Albania 15%

Według regionów Europa ma najniższą stawkę podatku od osób prawnych wynoszącą 19,35%, niższą niż średnia stawka podatku w Azji (21,09%), obu Amerykach (27,21%) i Afryce (28,24%).

Bahamy oferują rozszerzone korzyści podatkowe, ponieważ nie opodatkowują zysków, dywidend ani  dochodów osobistych. Brakuje również  zysków kapitałowych, podatków od spadków, darowizn i bezrobocia.

Niektóre istniejące wymogi podatkowe obejmują  opłaty licencyjne i niektóre podatki od nieruchomości, a także podatek od wartości dodanej (VAT). Na Bahamach istnieje również wiele zachęt dla inwestorów międzynarodowych i inwestorów zagranicznych. Zagraniczni inwestorzy cieszą się tarczą prywatności.

Kraj oferuje również łatwe do dostosowania ramy tworzenia struktur biznesowych, które mogą skorzystać z 0% stawki podatku od osób prawnych.

Bermudy i Kajmany oferują również podobne korzyści w zakresie inwestycji międzynarodowych i zagranicznych dzięki 0% stawce podatku od osób prawnych. Bahamy, Bermudy i Kajmany to trzy najpopularniejsze kraje do inwestowania na morzu, co czyni je bardzo atrakcyjnymi dla przedsiębiorców, a zwłaszcza dla firm amerykańskich.

Wysokie stawki podatku od osób prawnych

Zjednoczone Emiraty Arabskie mają stawkę podatku od osób prawnych w wysokości do 55%; jednak jego ramy podatkowe są w pewnym sensie wyjątkowe. Wysoką stawkę podatku płacą przede wszystkim tylko spółki naftowe i gazowe oraz spółki zależne banków zagranicznych. Dzieje się tak, ponieważ federalnie kraj dzieli przedziały podatkowe według dochodów zarówno osób fizycznych, jak i firm. Prowadzi to do struktury podatkowej, która obejmuje:

Zjednoczone Emiraty Arabskie mają silną gospodarkę ze stosunkowo wysokim dochodem na mieszkańca wynoszącym około 74 035 USD. Kiedyś bardzo zależny od ropy, rząd z czasem zdywersyfikował gospodarkę, obejmując turystykę, finanse, produkcję i transport lotniczy.

Inne kraje o wysokiej stawce podatku od osób prawnych są mniej stabilne ekonomicznie. Wenezuela ma wysoką stawkę podatku od osób prawnych na poziomie 34% w 2019 r., A kraj ten znajduje się w kryzysie gospodarczym, z prognozami inflacji na poziomie dziesięciu milionów procent. Zapobieganie załamaniu gospodarczemu wymaga znaczących reform.

Brazylia ma również wysoką stawkę podatku od osób prawnych wynoszącą 34%, a jej gospodarka jest niestabilna. Real brazylijski jest zmienny, ze słabością w stosunku do dolara amerykańskiego. Wzrost produktu krajowego brutto (PKB) spadł do -3,3% w 2016 r. I wyniósł około 1% w latach 2017 i 2018.

Jak porównują się Stany Zjednoczone

Wraz z ustawą o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Amerykański podatek od osób prawnych został obniżony z 40% – drugi najwyższy na świecie od 2017 r. – do 21% w 2018 r., Poniżej średniej globalnej stawki podatku od osób prawnych wynoszącej 23,79%. Spadek stawki podatku dochodowego od osób prawnych w USA jest jednym z najbardziej dramatycznych spadków w jakimkolwiek kraju od początku XXI wieku. Tylko Kuwejt, który obniżył stawkę podatku od osób prawnych z 55% do 15% w 2009 r., Odnotował większą zmianę procentową.

Z kolei Kanada zajęła dziewięć lat, aby powoli obniżyć stawkę podatku od osób prawnych z 36,6% w 2003 r. Do 26,5%. Japonia również powoli obniżyła stawkę podatku od osób prawnych z 42% w 2003 r. Do 30,62% w 2019 r.

Podsumowanie

Odbyło się wiele debat – szczególnie w Stanach Zjednoczonych, gdzie rządzi republikańska partia historycznie przyjazna podatkom dla przedsiębiorstw – nad tym, czy niższa stawka podatku od osób prawnych pobudza wzrost gospodarczy, czy też nie. Chociaż wpływ TCJA na ogólną gospodarkę USA nie będzie znany przez jakiś czas, jest prawdopodobne, że amerykańskie korporacje będą nadal parkowały pieniądze w krajach zwolnionych z podatku, takich jak Bermudy, Bahamy i Kajmany, nawet gdy są tworzyć miejsca pracy w USA