Ciągły audyt
Co to jest ciągły audyt?
Ciągły audyt to proces wewnętrzny, który na bieżąco bada praktyki księgowe, kontrolę ryzyka, zgodność, systemy informatyczne i procedury biznesowe. Audyty ciągłe są zwykle oparte na technologii i zaprojektowane w celu zautomatyzowania sprawdzania błędów i weryfikacji danych w czasie rzeczywistym.
System oparty na ciągłym audycie generuje wyzwalacze alarmów, które powiadamiają o anomaliach i błędach wykrytych przez system.
Kluczowe wnioski
- Ciągły audyt wymaga ciągłej oceny praktyk księgowych i kontroli ryzyka.
- Ta praktyka audytowa pomaga w ciągłej ocenie skuteczności kontroli.
- Audyty ciągłe są najczęściej stosowane, gdy wdrażane są nowe procedury w celu śledzenia skuteczności.
Zrozumienie ciągłych audytów
Audyt wewnętrzny dział normalnie ma ustawioną harmonogram wykonania prac, czy miesięcznie, kwartalnie, półrocznie lub rocznie. Osoba lub zespół spędza czas w każdym obszarze, aby zbierać informacje, przeglądać i analizować dane oraz publikować swoje raporty dla kierownictwa i komisji rewizyjnej Rady Dyrektorów. Ciągły audyt jest wdrażany za pomocą technologii, a te mini-dzienniki pomagają audytorom wewnętrznym między ich regularnymi, zaplanowanymi, formalnymi audytami.
Audytu ciągłego nie należy mylić z audytem wspomaganym komputerowo. W audytach wspomaganych komputerowo audytor jest po prostu wspomagany technologią, taką jak arkusze kalkulacyjne, w celu wykonania okresowego audytu. Audyt wspomagany komputerowo jest prowadzony wyłącznie przez audytora, podczas gdy audyt ciągły ma przebiegać automatycznie w regularnych, wąskich odstępach czasu.
Uwagi specjalne
Wiele audytów wewnętrznych jest przeprowadzanych kilka miesięcy po rozpoczęciu działalności biznesowej, ale tego typu audyty dla niektórych procesów są zbyt długie, aby miały realną wartość. Prowadzony jest ciągły audyt, aby umożliwić częstsze oceny ryzyka i kontrole; są najczęściej używane, gdy wdrażany jest nowy standard lub procedura. Ciągły charakter audytu pozwala na skuteczniejsze oceny.
Zalety i wady ciągłych audytów
Ciągły audyt jest korzystny w oznaczaniu nietypowych lub niezgodnych działań w wielu obszarach firmy i zapewnianiu przestrzegania ustalonych procedur. Na przykład w dziale rozrachunków z dostawcami system ciągłej kontroli może uniemożliwić wysyłanie nieautoryzowanej kwoty do dostawcy. W dziale księgowym lub prawnym może sprawdzić, czy wymagane zgłoszenie do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) ma zostać wysłane przed upływem terminu.
Funkcja ciągłego audytu może monitorować, czy sieci komputerowe firmy są przygotowane na potencjalne cyberataki. Te i inne zadania ciągłego audytu sprzyjają efektywności w organizacji i minimalizują lub całkowicie eliminują naruszenia procedur lub procesów, które mogą narazić ją na odpowiedzialność pieniężną lub prawną. W szczególności wadą ciągłego audytu są koszty początkowej konfiguracji i być może nadmierne poleganie na systemie w niektórych obszarach działalności firmy, w których konieczna byłaby interwencja człowieka.