Równowaga kompensacyjna
Co to jest saldo wyrównawcze?
Saldo wyrównawcze to minimalny depozyt, który musi być utrzymywany na rachunku bankowym przez pożyczkobiorcę.
Wymóg salda kompensacyjnego jest najczęściej spotykany w przypadku kredytów korporacyjnych, a nie indywidualnych. Pożyczkobiorca nie może użyć pieniędzy, ale jest zobowiązany do ujawnienia ich w informacji dodatkowej pożyczkobiorcy dołączonej do sprawozdania finansowego.
Kluczowe wnioski
- Uzgodnienie salda kompensacyjnego pozwala firmie pożyczać pieniądze po korzystnej stopie procentowej.
- Saldo kompensacyjne niweluje ryzyko niewypłacalności banku i może być wykorzystane do zaciągnięcia nowych pożyczek.
- Kredytobiorca biznesowy musi wykazać saldo kompensacyjne w swoim sprawozdaniu finansowym, zazwyczaj jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania.
Jak działają salda kompensacyjne
Pożyczkobiorca, który zgadza się utrzymywać saldo wyrównawcze, zobowiązuje pożyczkodawcę do utrzymywania minimalnego salda na rachunku. Bank może swobodnie wykorzystywać saldo wyrównawcze w pożyczkach udzielonych innym pożyczkobiorcom.
Saldo kompensacyjne jest zwykle procentem całkowitej kwoty pożyczki. Fundusze są zazwyczaj przechowywane na rachunku depozytowym, takim jak rachunek czekowy lub oszczędnościowy, certyfikat depozytowy (CD) lub inny rachunek posiadania.
Dla pożyczkobiorcy saldo wyrównawcze jest mieszanym błogosławieństwem. Pożyczka ma zazwyczaj niższą stopę procentową. Jednak pożyczkobiorca musi zapłacić odsetki od pełnej kwoty pożyczki, w tym salda, które nie może zostać wydane.
Pożyczka z saldem wyrównawczym może zostać udzielona osobie lub firmie o słabej zdolności kredytowej. W przeciwnym razie wnioskodawcy mogliby zostać obciążeni wyższymi stopami procentowymi lub odmówić udzielenia pożyczki.
Saldo kompensacyjne ogranicza ryzyko pożyczkodawcy, umożliwiając odzyskanie części pożyczki w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań.
Zasady rachunkowości dotyczące sald wyrównawczych
Zasady rachunkowości dotyczące sprawozdawczości finansowej wymagają, aby salda kompensacyjne były wykazywane oddzielnie od sald środków pieniężnych w sprawozdaniach finansowych pożyczkobiorców,jeżeli kwota salda kompensacyjnego w dolarach jest istotna. Kwota istotna to kwota dostatecznie duża, aby wpłynąć na opinię osoby czytającej sprawozdanie finansowe.
Salda kompensacyjne są generalnie wykazywane w sprawozdaniach finansowych jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania. Ograniczona gotówka to pieniądze, które są przydzielane na określony cel i dlatego nie są dostępne do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego.
Faktoring w zakupach zapasów
Załóżmy, że sklep odzieżowy potrzebuje linii kredytowej w wysokości 100 000 USD, aby każdego miesiąca zarządzać przepływem gotówki z działalności operacyjnej. Sklep planuje wykorzystać LOC do zakupu zapasów na początku miesiąca, a następnie spłacić saldo pieniędzmi ze sprzedaży w ciągu miesiąca.
Bank zgadza się naliczyć niższe oprocentowanie LOC, jeśli sklep odzieżowy zdeponuje saldo kompensacyjne w wysokości 30 000 USD.
Bank pożycza saldo kompensacyjne sklepu odzieżowego innym pożyczkobiorcom, wykorzystując różnicę między odsetkami, które zarabia, a niższą stopą procentową płaconą sklepowi odzieżowemu.
Przykłady zarządzania gotówką
Gdy LOC jest już na miejscu, sklep odzieżowy musi zarządzać przepływami pieniężnymi, aby zminimalizować koszty odsetek, które płaci za korzystanie z LOC.
Uzgodnienie salda kompensacyjnego może pozwolić firmie na zaciągnięcie pożyczki po korzystnej stopie procentowej.
Załóżmy na przykład, że oprocentowanie LOC jest roczną stopą 6%, a sklep rozpoczyna miesiąc z saldem gotówki w wysokości 20 000 USD. Sklep szacuje, że sprzedaż w tym miesiącu wyniesie 50 000 USD, a 40 000 USD należy zakupić w zapasach, aby sprostać wymaganiom klientów.
Ponieważ sklep potrzebuje 20 000 $ salda gotówkowego na inne wydatki, właściciel pożycza od LOC 40 000 $ na zakup zapasów. Większość klientów płaci gotówką lub kartą kredytową, więc LOC można zazwyczaj spłacić w ostatnim tygodniu miesiąca.
Sklep ponosi koszty odsetek w wysokości 6% rocznie od 40 000 USD, a właściciel nadal pożycza od LOC na początku każdego miesiąca, aby zakupić zapasy.