Bill and Hold
Co to jest Bill and Hold?
Rachunek i wstrzymanie to rodzaj umowy sprzedaży, która umożliwia płatność przed dostawą przedmiotu. Stanowi umowę sprzedaży, w której sprzedawca produktu wystawia klientowi rachunek za produkt z góry, ale wysyła produkt dopiero w późniejszym terminie.
Aby doszło do przeniesienia własności i wysłania produktu, muszą być spełnione określone warunki. Warunki te obejmują zapłatę za towar, oddzielenie go od wszystkich innych podobnych towarów przez sprzedającego oraz wykończenie i gotowość do użycia.
Umowy sprzedaży wekslowe są również powszechnie określane jako umowy rozliczeniowe.
Zrozumienie rachunku i wstrzymania
Ustalenie typu „bill and hold” może być korzystne zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego, ale obie strony muszą dołożyć wszelkich starań, aby zapewnić spełnienie wszystkich kryteriów. Jeżeli umowa nie spełnia wszystkich wymienionych kryteriów, nie nastąpi przeniesienie własności. Oznacza to, że sprzedający nie może rozpoznać przychodów, a kupujący nie może zarejestrować żadnych aktywów ani zapasów związanych z tą transakcją.
W świecie korporacji było wiele skandali związanych z porozumieniem w sprawie rachunku i wstrzymania, dlatego należy zachować ostrożność podczas analizowania tego typu oszustw finansowych.
Kluczowe wnioski
- Umowy dotyczące faktury i wstrzymania stanowią umowę sprzedaży, w ramach której kupujący płaci za przedmiot lub przedmioty oferowane przez sprzedającego, ale sprzedawca nie wysyła ani nie dostarcza ich od razu, ale w późniejszym terminie.
- Umowy dotyczące weksla i wstrzymania mogą być korzystne zarówno dla kupującego, jak i dla sprzedającego, zwłaszcza gdy sprzedawca zapewnia zniżkę lub inną zachętę dla kupującego, aby dokonał zasadniczo przedterminowej płatności.
- Korporacje nadużywały umów typu „bill and hold”, aby sprawiać wrażenie, że w danym kwartale lub roku odnotowały większą sprzedaż niż w rzeczywistości.
Przykład rozliczenia i wstrzymania
Klasycznym przykładem jest sztuczka Sunbeam w listopadzie 1996 r. Aby zwiększyć sprzedaż podczas „roku obrotowego” dyrektora generalnego Al Dunlapa, Sunbeam przekonał sprzedawców detalicznych, aby kupowali grille gazowe całe sześć miesięcy przed ich użyciem – nie jest to zły ruch, jeśli chcesz przedłużyć sezonowość sprzedaży grilli gazowych.
W zamian za duże rabaty sprzedawcy detaliczni chętnie kupowali towary, których otrzymaliby kilka miesięcy później, a mimo to nie musieliby płacić przez kolejne sześć miesięcy po wystawieniu faktury. Aby aranżacja była jeszcze słodsza, Sunbeam zgodził się przechowywać grille w wynajmowanych magazynach stron trzecich do czasu, aż klienci o to poprosą.
Sunbeam początkowo zaksięgował sprzedaż i zyski ze wszystkich 35 milionów dolarów w transakcjach wekslowych i wstrzymanych. Jednak w odpowiedzi na pytania zadane przez audytora firmy Sunbeam szybko odwrócił aż 29 milionów dolarów z 35 milionów dolarów przychodów, przyznając, że został on rozpoznany zbyt szybko i przenosząc sprzedaż na przyszłe kwartały. Zwodnicze posunięcia biznesowe i późniejsze działania księgowe, takie jak ten, sprawiły, że te techniki zyskały miano „ wypychania kanału ”.