Bazylea II
Co to jest Bazylea II?
Bazylea II to Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego, który zrównał międzynarodowy obszar regulacji za pomocą jednolitych zasad i wytycznych. Bazylea II rozszerzyła zasady dotyczące minimalnych wymogów kapitałowych ustanowionych w ramach Bazylei I, pierwszego międzynarodowego porozumienia regulacyjnego, oraz zapewniła ramy dla przeglądu regulacyjnego, a także ustanowiła wymogi dotyczące ujawniania informacji na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej banków. Główną różnicą między Bazyleą II a Bazyleą I jest to, że Bazylea II uwzględnia ryzyko kredytowe aktywów posiadanych przez instytucje finansowe w celu określenia regulacyjnych współczynników kapitałowych.
Zrozumieć Bazyleę II
Bazylea II to drugie międzynarodowe porozumienie regulacyjne dotyczące bankowości, które opiera się na trzech głównych filarach: minimalnych wymogach kapitałowych, nadzorze regulacyjnym i dyscyplinie rynkowej. Minimalne wymogi kapitałowe odgrywają najważniejszą rolę w Bazylei II i zobowiązują banki do utrzymywania minimalnych współczynników kapitałowych kapitału regulacyjnego w stosunku do aktywów ważonych ryzykiem. Ponieważ przepisy bankowe różniły się znacznie w poszczególnych krajach przed wprowadzeniem porozumień bazylejskich, ujednolicone ramy Bazylea I, a następnie Bazylea II pomogły krajom złagodzić obawy o konkurencyjność regulacyjną i drastycznie różne krajowe wymogi kapitałowe dla banków.
Minimalne wymogi kapitałowe
Bazylea II zawiera wytyczne dotyczące obliczania minimalnych regulacyjnych współczynników kapitałowych i potwierdza definicję kapitału regulacyjnego oraz minimalny współczynnik 8% dla kapitału regulacyjnego w stosunku do aktywów ważonych ryzykiem. Bazylea II dzieli dopuszczalny kapitał regulacyjny banku na trzy poziomy. Im wyższy poziom, tym mniej podporządkowanych papierów wartościowych bank może w nim objąć. Każdy poziom musi stanowić określony minimalny procent całkowitego kapitału regulacyjnego i jest używany jako licznik przy obliczaniu regulacyjnych współczynników kapitałowych.
Kapitał Tier 1 to najbardziej rygorystyczna definicja kapitału regulacyjnego, który jest podporządkowany wszystkim innym instrumentom kapitałowym i obejmuje kapitał akcjonariuszy, ujawnione rezerwy, zyski zatrzymane i niektóre innowacyjne instrumenty kapitałowe. Poziom 2 to instrumenty w Tier 1 plus różne inne rezerwy bankowe, instrumenty hybrydowe oraz średnio- i długoterminowe pożyczki podporządkowane. Kategoria 3 obejmuje kategorię 2 oraz krótkoterminowe pożyczki podporządkowane.
Inną ważną częścią Bazylei II jest doprecyzowanie definicji aktywów ważonych ryzykiem, które są używane jako mianownik w regulacyjnych wskaźnikach kapitałowych i są obliczane przy użyciu sumy aktywów pomnożonej przez odpowiednie wagi ryzyka dla każdego rodzaju aktywów. Im bardziej ryzykowny składnik aktywów, tym większa jego waga. Pojęcie aktywów ważonych ryzykiem ma na celu karanie banków za posiadanie aktywów ryzykownych, co znacznie zwiększa aktywa ważone ryzykiem i obniża regulacyjne współczynniki kapitałowe. Główną innowacją Bazylei II w porównaniu do Bazylei I jest uwzględnienie ratingu kredytowego aktywów przy określaniu wagi ryzyka. Im wyższy rating kredytowy, tym niższa waga ryzyka.
Nadzór regulacyjny i dyscyplina rynkowa
Nadzór regulacyjny jest drugim filarem Bazylei II, który zapewnia ramy dla krajowych organów regulacyjnych do radzenia sobie z różnymi rodzajami ryzyka, w tym ryzykiem systemowym, ryzykiem płynności i ryzykiem prawnym. Filar dyscypliny rynkowej zawiera różne wymogi informacyjne dotyczące ekspozycji na ryzyko banków, procesów oceny ryzyka i adekwatności kapitałowej, które są pomocne dla użytkowników sprawozdań finansowych.