Rezerwa na złe długi
Co to jest rezerwa na złe długi?
Rezerwa na złe długi to dolarowa kwota wierzytelności, których firma lub instytucja finansowa nie spodziewa się faktycznie odzyskać. Obejmuje to należne płatności biznesowe i spłaty pożyczek.
Znany również jako dodatek na wątpliwe konta (ADA)
Jak działają rezerwy na złe długi
Rezerwa na złe długi to rachunek wyceny służący do oszacowania części należności firmy lub portfela kredytowego banku, która może ostatecznie nie zostać spłacona lub może stać się nieściągalna. Z tej rezerwy wiążą się dwie korzyści.
Dla celów księgowych rezerwa na złe długi pozwala firmie lub bankowi określić wartość nominalną swoich należności lub pożyczek. Rezerwa znajduje się w innym obszarze bilansu, więc wynik netto jest taki, że wartość należności / pożyczek odzwierciedla ich wartość oczekiwaną. Oczywiście, gdyby część złych długów została spłacona, rezultatem jest skok na wynik finansowy.
Drugą korzyścią jest margines błędu przy planowaniu przepływów pieniężnych. Jeśli firma jest przygotowana na niewypłacalność, nie będzie to miało na nią wpływu.
Gdy konkretne saldo należności lub pożyczki jest faktycznie niewykonane, firma zmniejsza saldo rezerwy na złe długi i zmniejsza saldo należności, ponieważ niewykonanie zobowiązania nie jest już po prostu częścią oszacowania nieściągalnego długu. Po tym wpisie zapisy księgowe zawierają saldo kosztów nieściągalnych długów i zmniejszenie salda należności kredytowych dla pożyczki, która faktycznie nie została spłacona.
Jeśli firma ma 1 milion dolarów należności, ale jeden z jej klientów, który jest winien 50 000 dolarów, ma problemy we własnej działalności, firma może przeznaczyć całe 50 000 dolarów na rezerwę na złe długi. Nadal ma 1 milion dolarów należności, ale spodziewa się, że ostatecznie będzie wart tylko 950 000 dolarów.
To, ile firma utrzymuje w rezerwie, zależy od firmy, kierownictwa i branży, w której się znajduje. Niektórzy używają prostego procentu sprzedaży lub średniej historycznej. Alternatywą może być wiek długu, przy czym prawdopodobieństwo spłaty starszych długów jest mniejsze. W niektórych przypadkach firma może indywidualnie oceniać każdego klienta. Jeszcze inni mogą używać kombinacji wartości procentowej i analizy swoich najbardziej ryzykownych kont.
Rezerwy na złe długi jako środek zdrowotny
Większość firm i banków utrzymuje rezerwę na złe długi, ponieważ pewien procent klientów nie spłaci. Analitycy śledzą zmiany w rezerwach nieściągalnych długów, co może ujawnić inne problemy finansowe w firmie. Obejmuje to, jak skutecznie firma zarządza kredytem udzielanym klientom.
Dla firmy najbardziej rażącym problemem może być gwałtowny wzrost rezerwy, ponieważ prowadzi ona interesy z bardziej ryzykownymi klientami. Może to zagrozić przepływowi środków pieniężnych firmy.
Na drugim końcu spektrum firma może teraz wykorzystać swoje rezerwy, aby wykazać słabszą obecną kondycję. Natomiast przyszłe wyniki wyglądałyby lepiej.