Czy istnieją podatki od bitcoinów?
Ponad dekadę po wprowadzeniu Bitcoina nadal istnieje spore zamieszanie co do jego podatków. Kryptowaluta została pomyślana jako środek do codziennych transakcji, ale nie zyskała jeszcze na popularności jako waluta. W międzyczasie stał się popularny wśród spekulantów i handlowców zainteresowanych szybkim zarobkiem na zmienności.
ogłoszeniu 2014-21. Agencja stwierdziła, że kryptowaluty będą traktowane jako aktywa podobne do majątku. W 2019 roku IRS zaczął umieszczać pytanie na swoim Formularzu 1040, aby ustalić, czy podatnik miał jakiekolwiek transakcje kryptowalutowe w danym roku podatkowym.
W zależności od rodzaju transakcji aktywa podlegają różnego rodzaju podatkom. Ale unikalne cechy i przypadki użycia Bitcoin oznaczają, że istnieje kilka wyjątków.
Kluczowe wnioski
- Bitcoin został sklasyfikowany jako aktywa podobne do nieruchomości przez IRS i jako taki jest opodatkowany.
- Podatnicy w USA muszą zgłaszać transakcje Bitcoin do celów podatkowych.
- Transakcje detaliczne wykorzystujące Bitcoin, takie jak zakup lub sprzedaż towarów, wiążą się z podatkiem od zysków kapitałowych.
- Firmy wydobywające bitcoiny podlegają podatkowi od zysków kapitałowych i mogą dokonywać potrąceń biznesowych za swój sprzęt.
- Twarde widelce i zrzuty bitcoinów są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego.
- Podarowanie, darowizny lub dziedziczenie Bitcoinów podlega takim samym ograniczeniom, jak transakcje gotówkowe lub majątkowe.
Bitcoiny i podatki – często zadawane pytania
Bitcoin jest teraz notowany na giełdach i został powiązany z wiodącymi walutami światowymi, takimi jak dolar amerykański i euro. Ministerstwo Skarbu USA przyznało, że bitcoin ma rosnące znaczenie, kiedy ogłosił, że transakcji i inwestycji związanych z bitcoinem nie można uznać za nielegalne.
Oto kilka odpowiedzi na ważne pytania dotyczące podatków związanych z Bitcoinem.
Czy musisz płacić podatki od transakcji Bitcoin?
Krótka odpowiedź na to pytanie brzmi: tak. Klasyfikacja Bitcoina jako aktywa jasno pokazuje jego konsekwencje podatkowe. IRS nałożył na podatników obowiązek zgłaszania wszelkiego rodzaju transakcji bitcoinowych, bez względu na ich wartość. Każdy podatnik w USA jest zobowiązany do prowadzenia rejestru wszystkich transakcji kupna, sprzedaży, inwestowania lub użytkowania związanego z ich Bitcoinami. IRS wysłał listy ostrzegawcze w lipcu 2019 r. Do ponad 10 000 podatników, które podejrzewały, że „potencjalnie nie zgłosiły dochodów i nie zapłaciły podatku wynikającego z transakcji w wirtualnej walucie lub nie zgłosiły prawidłowo swoich transakcji”. Ostrzegł, że nieprawidłowe zgłoszenie dochodu może skutkować karami, odsetkami, a nawet wszczęciem postępowania karnego..
Jakie rodzaje transakcji Bitcoin są opodatkowane?
Następujące rodzaje transakcji wykorzystujących Bitcoin są uważane za podlegające opodatkowaniu:
- Sprzedaż osobiście wydobytych bitcoinów stronie trzeciej.
Na przykład, jeśli wydobywasz Bitcoin i sprzedajesz go innej stronie z zyskiem, musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych z transakcji.
- Sprzedaż bitcoinów kupionych od kogoś osobie trzeciej.
Na przykład, jeśli kupujesz Bitcoin na giełdzie kryptowalut lub od innej osoby i sprzedajesz go z zyskiem, musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych z transakcji.
- Używanie wydobytych bitcoinów do kupowania towarów lub usług.
Na przykład, jeśli kupujesz kawę za pomocą Bitcoin, który wydobywałeś w domu, musisz zapłacić podatek od transakcji. (Wysokość podatków zależy od specyfiki transakcji, np. Wartości Bitcoina w momencie sprzedaży oraz ceny kawy).
- Używanie Bitcoina, kupionego od kogoś, do kupowania towarów i usług
Na przykład, jeśli wycofasz Bitcoin z wymiany do swojego osobistego portfela i dokonasz za jego pomocą zakupu towarów, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych.
Pierwszy i trzeci scenariusz są opodatkowane jako dochód osobisty lub biznesowy po odliczeniu wydatków poniesionych podczas procesu wydobycia. Drugi i czwarty scenariusz bardziej przypominają inwestycje w aktywa.
Załóżmy, że kupiłeś Bitcoin za 200 $ i sprzedałeś go za 300 $ lub użyłeś równoważnej wartości w towarach. Jesteś zobowiązany do zapłacenia podatku od zysków kapitałowych od 100 USD zysku z transakcji.
Czy muszę płacić podatki, jeśli otrzymuję kryptowaluty jako zapłatę za towary i usługi?
Wynagrodzenia lub płatności otrzymane w kryptowalutach są traktowane jako zwykły dochód dla celów podatkowych. Podstawą wartości lub kosztu kryptowaluty jest jej cena w dniu, w którym została wykorzystana do wypłaty wynagrodzenia.
Czy muszę płacić podatki, jeśli jestem górnikiem bitcoinów?
Tak. Wydobywanie kryptowalut jest uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Godziwą wartością rynkową lub kosztem monety jest jej cena w momencie wydobycia. Dobra wiadomość jest taka, że możesz dokonać potrąceń biznesowych na sprzęt i zasoby używane w górnictwie. Charakter tych odliczeń różni się w zależności od tego, czy wydobywałeś kryptowaluty dla osobistego czy indywidualnego zysku. Jeśli prowadzisz działalność wydobywczą, możesz dokonać odliczeń, aby obniżyć swój podatek. Ale nie możesz dokonać tych odliczeń, jeśli wydobyłeś kryptowaluty dla osobistej korzyści.
Czy muszę płacić podatki, kiedy dokonuję konwersji z jednej kryptowaluty na inną?
Konwersja jednej kryptowaluty na inną, powiedzmy z Bitcoin na Ether, jest klasyfikowana jako transfer podobnego rodzaju zgodnie z Kodeksem Podatkowym 1031. IRS umożliwia odroczenie podatku dochodowego od takich transakcji. Wielu inwestorów kryptowalutowych skorzystało z tego przepisu, aby odroczyć dochód z transakcji kryptograficznych we wczesnych dniach handlu kryptowalutami. Jednak ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Położyła kres tej praktyce, wyjaśniając, że transfery tego samego rodzaju są ograniczone do transakcji dotyczących nieruchomości.
Jakie są konsekwencje podatkowe, gdy blockchain przechodzi hard fork lub gdy kryptowaluty są upuszczane?
Twarde rozwidlenia kryptowaluty pojawiają się, gdy następuje podział łańcucha bloków, co oznacza zmianę protokołów. Powstaje nowa moneta, różniąca się przypadkami wydobycia i użycia w porównaniu z poprzedniczką. Posiadacze oryginalnej kryptowaluty mogą otrzymać nowe monety. Ta praktyka jest również znana jako zrzut z powietrza i jest również stosowana przez twórców nowych monet jako taktyka marketingowa w celu wywołania popytu i wykorzystania.
Wcześniej pojawiło się kilka pytań dotyczących konsekwencji podatkowych twardych wideł i zrzutów z powietrza. Na przykład, czy należy je traktować jako podział akcji czy dywidendę? Czy dochód ze zrzutów jest bezpłatny?
W orzeczeniu z 2019 roku IRS wyjaśnił, że hard forki nie przynoszą dochodu brutto, jeśli posiadacz portfela nie otrzyma jednostek kryptowaluty. Z drugiej strony, airdropy kwalifikują się jako dochód brutto po tym, jak posiadacz otrzyma jednostki nowej kryptowaluty po hard forku lub od sprzedawców monety. W tym drugim przypadku o wysokości podatku decyduje ilość i czas, w którym posiadacz portfela kryptowalutowego otrzyma nowe monety. Airdropy są opodatkowane jak zwykły dochód.
Jakie są konsekwencje podatkowe darowizn, podarunków lub dziedziczenia kryptowalut?
Darowizny w kryptowalutach są traktowane podobnie jak darowizny w gotówce. Można je odliczyć od podatku. Rzeczoznawca majątkowy przypisze monetę godziwą wartość rynkową na podstawie jej ceny rynkowej w tym czasie. Darczyńca nie musi płacić żadnych podatków od zysku z ceny. Prezenty kryptowaluty poniżej 15 000 USD nie podlegają dochodowi. Jeśli odbiorca prezentu kryptowalutowego o wartości powyżej 15 000 USD zdecyduje się sprzedać prezent, jego podstawa kosztowa pozostaje taka sama jak dawcy. Odziedziczone aktywa kryptograficzne są traktowane tak samo jak inne aktywa, co oznacza, że podlegają tym samym przepisom dotyczącym majątku, co inne aktywa.
Jakie są specjalne uwagi dotyczące podatków od kryptowalut?
Opodatkowanie Bitcoina i jego raportowanie nie jest tak proste, jak się wydaje. Po pierwsze, zmienność ceny bitcoinów utrudnia ustalenie wartości godziwej kryptowaluty przy transakcjach kupna i sprzedaży. Trudno jest również wskazać odpowiednią metodę księgową do wykorzystania w opodatkowaniu kryptowalut. Last In, First Out (LIFO) i Highest In, First Out (HIFO) mogą potencjalnie obniżyć podatki, ale IRS zatwierdziło bardzo niewiele przypadków ich wykorzystania przez handlowców kryptowalut. First In, First Out to najczęściej stosowana metoda rozliczania kryptowalut.