Czy kwalifikowane dywidendy są uwzględnione w dochodzie brutto?
Chociaż większość dywidend wypłacanych akcjonariuszom przez korporacje lub fundusze wspólnego inwestowania to dywidendy zwykłe, niektóre można uznać za dywidendy kwalifikowane. W takich przypadkach Twój dochód z dywidend podlega opodatkowaniu według stawki podatku od zysków kapitałowych, a nie stawki podatku dochodowego, która jest wyższa. W ten sposób kwalifikowane dywidendy są uwzględniane w skorygowanym dochodzie brutto podatnika; są one jednak opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dywidendy.
Kluczowe wnioski
- Wszystkie dywidendy wypłacane akcjonariuszom muszą być wliczane do ich dochodu brutto, ale kwalifikowane dywidendy będą korzystniej traktowane pod względem podatkowym.
- Dywidenda kwalifikowana jest opodatkowana według stawki podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy zwykłe dywidendy są opodatkowane według standardowych federalnych stawek podatku dochodowego.
- Dywidendy kwalifikowane muszą spełniać specjalne wymagania stawiane przez IRS.
- Maksymalna stawka podatku od dywidend kwalifikowanych wynosi 20%; w przypadku dywidend zwykłych za rok kalendarzowy 2020 wynosi 37%.
Dywidendy zwykłe a dywidendy kwalifikowane
Dywidendy kwalifikowane i niekwalifikowane mogą wykazywać różnice, które wydają się niewielkie, ale mają znaczący wpływ na ogólne zyski. Ogólnie rzecz biorąc, większość regularnych dywidend wypłacanych przez spółki w USA jest kwalifikowana. Największą różnicą między dywidendami kwalifikowanymi a niekwalifikowanymi, o ile wpływają one na czas opodatkowania, jest stawka opodatkowania tych dywidend. Dywidendy niekwalifikowane są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego danej osoby, w przeciwieństwie do preferowanej stawki dla dywidend kwalifikowanych, o której mowa powyżej. Oznacza to, że osoby zajmujące dowolny próg podatkowy zobaczą różnicę w stawkach podatkowych w zależności od tego, czy mają dywidendę kwalifikowaną, czy zwykłą.
Aby można było uznać dywidendę za kwalifikowaną, dywidendę musi wypłacić amerykańska korporacja lub kwalifikowany podmiot zagraniczny. Ponadto należy posiadać akcje, za które wypłacono dywidendę, przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który kończy się 60 dni przed datą dywidendy. Jeśli na przykład datą obowiązywania dywidendy jest 1 grudnia, musisz posiadać akcje przez co najmniej 60 dni w okresie od 3 czerwca do 2 października.
Opodatkowanie i dywidendy
Według Internal Revenue Service (IRS) zwykłe dywidendy są wypłacane z zysków korporacji lub funduszu wspólnego inwestowania i opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód. Te wypłaty są pokazane w polu 1a formularza 1099-DIV, który jest wysyłany do inwestorów.
Kwalifikowane dywidendy są podobne do zwykłych dywidend, ale podlegają tym samym stawkom 0%, 15% lub 20%, które mają zastosowanie do długoterminowych zysków kapitałowych. Twoje kwalifikowane dywidendy pojawią się w polu 1b formularza 1099-DIV. Maksymalne stawki to:
- 0%, jeśli Twój zwykły dochód jest opodatkowany w wysokości 10% lub 15%
- 15%, jeśli jesteś opodatkowany stawką wyższą niż 15%, ale niższą niż 37%
- 20%, jeśli Twój dochód jest opodatkowany w wysokości 37%
Aby spełnić wymagania kwalifikowanej dywidendy, dywidenda musi być wypłacona przez amerykańską korporację lub kwalifikowaną zagraniczną korporację i musi spełniać okres utrzymywania, który wynosi więcej niż 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed data dywidendy. Okres utrzymywania jest inny dla akcji uprzywilejowanych.
Przykład
Spółka ABC deklaruje 25-procentową dywidendę na akcję. Jeśli inwestor posiada 10 000 akcji zwykłych ABC Corporation, otrzymana dywidenda wynosi 2500 USD. Jeśli dniem dywidendy jest 1 lipca, inwestor musi posiadać akcje przez ponad 60 dni od 2 maja do 30 października lub przez okres 121 dni, aby wypłata mogła zostać uznana za kwalifikowaną dywidendę.