Roczne wykluczenie
Co to jest coroczne wykluczenie?
Roczne wykluczenie to kwota pieniędzy, które jedna osoba może przekazać innej osobie jako prezent bez płacenia podatku od darowizn lub wpływu na ujednolicony kredyt. To coroczne wyłączenie prezentów może zostać przekazane w postaci gotówki lub innych aktywów. W 2019 roku Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że roczne wykluczenie pozostanie na poziomie 15000 USD. To wzrost z 14 000 USD w 2014, 2015, 2016 i 2017 roku.
Kluczowe wnioski
- Roczna kwota wykluczenia to kwota, którą osoba może przekazać innej osobie bez płacenia podatku od darowizn.
- W 2019 r. Roczne wykluczenie wyniosło 15 000 USD.
Jak działa wykluczenie roczne
Coroczne wykluczenie dotyczy każdego wykonanego prezentu. Na przykład, jeśli dziadkowie podarują każdemu z wnuków po kilka tysięcy dolarów, każda kwota zostanie oddzielnie rozpatrzona pod kątem rocznego wykluczenia. Chociaż każdy prezent jest na ogół prezentem podlegającym opodatkowaniu, istnieją wyjątki. Na przykład następujące prezenty nie podlegają opodatkowaniu:
- Prezenty, które są mniejsze niż roczne wykluczenie roku
- Czesne lub koszty leczenia
- Prezenty dla małżonka
- Prezenty dla organizacji politycznej
Prezenty dla kwalifikujących się organizacji charytatywnych również można odliczyć od wartości przekazanych prezentów. W przeciwnym razie podatnicy nie mogą odliczyć wartości prezentów, które przekazują. Publikacja IRS 559, Survivors, Executors i Administrators przedstawia szczegóły w tym zakresie.
Aby zostać zatwierdzonym do rocznego wykluczenia, podatnicy muszą przedłożyć kopie wycen, kopie odpowiednich dokumentów dotyczących przelewu oraz wszelką dokumentację dotyczącą nietypowych pozycji wykazanych na zeznaniu (takich jak aktywa częściowo podarowane).
Roczne wyłączenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości
Roczne wykluczenie w wysokości 15 000 USD oznacza, że możesz przekazać 15 000 USD dowolnej liczbie osób. Możesz więc dać każdemu ze swoich pięciu wnuków 15 000 dolarów na sztukę w danym roku, co daje w sumie 135 000 dolarów. Wszelkie prezenty, które przekroczysz 15 000 USD dla jednej osoby, wliczają się do łącznego wyłączenia z podatku od majątku i darowizn. Jest to kwota, którą możesz pozostawić w swoim majątku lub dać w prezencie za życia, wolną od podatku.
W 2020 r. Zwolnienie z podatku od darowizn dożywotnich wynosi 11,58 mln USD. Oznacza to, że jeśli jesteś żonaty, ty i twój współmałżonek możecie oddać łącznie 23,16 miliona dolarów przed zapłaceniem podatku od darowizn. W 2021 r. Liczby te wynoszą 11,7 mln USD i 23,4 mln USD. Te nowe progi zwolnienia zostały ustanowione ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), która wygasa w 2025 r. TCJA ponad dwukrotnie zwiększyła federalne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, które wcześniej wynosiło około 5 mln USD. W następstwie TCJA liczba podlegających opodatkowaniu nieruchomości w USA spadła do 4687 w 2013 r. Do 1890 w 2018 r.
Roczne wykluczenie i zarządzanie majątkiem
Coroczne wykluczenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości są często traktowane jako część większego planu zarządzania majątkiem lub planu majątkowego. Na przykład osoba o dużej wartości netto (HNW) mogłaby uzyskać wsparcie firmy zarządzającej majątkiem lub niezależnego doradcy finansowego w celu ustalenia, w jaki sposób najlepiej rozdzielić aktywa finansowe i inne w formie prezentów lub testamentu, aby uniknąć wysokich kar podatkowych.
Testament jest dokumentem prawnym, który zawiera jasne instrukcje dotyczące postępowania po śmierci osoby fizycznej i opieki nad małoletnimi dziećmi, jeśli takie istnieją. W testamencie osoba wyraża swoje życzenia i wyznacza powiernika lub wykonawcę, który ma wypełnić określone intencje. Testament może również wskazywać, czy po śmierci należy utworzyć trust. Jeśli testament zawiera instrukcje dotyczące prezentów, w tej sekcji zostaną określone wszelkie zobowiązania podatkowe dotyczące majątku lub beneficjentów.