Alternatywny system amortyzacji (ADS)
Co to jest alternatywny system amortyzacji (ADS)?
Alternatywny system amortyzacji (ADS) jest jedną z metod, których Internal Revenue Service (IRS) wymaga od podatników w celu określenia dozwolonej amortyzacji aktywów przedsiębiorstwa. ADS ma harmonogram amortyzacji z dłuższym okresem odzyskiwania, który generalnie lepiej odzwierciedla strumienie dochodów aktywów niż malejąca amortyzacja bilansowa. Jeśli podatnik zdecyduje się na alternatywny system amortyzacji, musi go zastosować do wszystkich nieruchomości tej samej klasy oddanych do użytku w tym samym roku.
Zrozumienie, kiedy używać ADS, jest ważne dla właścicieli firm, ponieważ dokładne obliczenie kosztów amortyzacji może pomóc obniżyć podatki biznesowe. Jednak zasady IRS dotyczące ADS mogą być złożone. Z tego powodu wielu właścicieli firm decyduje się na zatrudnienie specjalisty podatkowego, aby mieć pewność, że poniesie tyle kosztów amortyzacji, na ile pozwala IRS.
Kluczowe wnioski
- Alternatywny system amortyzacji (ADS) to metoda, która pozwala podatnikom obliczyć kwotę amortyzacji, na którą IRS pozwala im przejąć określone aktywa biznesowe.
- Amortyzacja to metoda księgowa, która umożliwia firmom alokację kosztu składnika aktywów w okresie jego przewidywanego okresu użytkowania.
- Alternatywny system amortyzacji umożliwia podatnikom wydłużenie okresu, przez jaki mogą amortyzować aktywa.
- Ogólny system amortyzacji (GDS) umożliwia podatnikom przyspieszenie stopy amortyzacji środka trwałego poprzez rejestrowanie większej kwoty amortyzacji we wczesnych latach okresu użytkowania środka trwałego.
Zrozumienie alternatywnego systemu amortyzacji (ADS)
Amortyzacja to metoda księgowa, która umożliwia firmom rozłożenie kosztu środka trwałego na określoną liczbę lat, która jest nazywana okresem użytkowania środka trwałego. Okres użytkowania składnika aktywów to szacunkowa liczba lat, przez które firma będzie używać tego składnika aktywów do generowania przychodów. IRS umożliwia firmom amortyzację wielu rodzajów aktywów biznesowych, w tym komputerów i urządzeń peryferyjnych; meble biurowe, osprzęt i sprzęt; samochody; i sprzęt produkcyjny.
Podatnicy, którzy zdecydują się na stosowanie alternatywnej dotyk systemu amortyzacji, że alternatywą harmonogram pozwoli na lepsze dopasowanie amortyzacji potrąceń z dochodu niż okresu rekonwalescencji w ramach ogólnego systemu amortyzacji. Chociaż metoda ADS wydłuża liczbę lat, przez które składnik aktywów może być amortyzowany, zmniejsza również roczny koszt amortyzacji. Kwota amortyzacji jest ustalana w równej wysokości każdego roku, z wyjątkiem pierwszego i ostatniego roku, które są na ogół niższe, ponieważ nie obejmują pełnych dwunastu miesięcy.
Podatnicy muszą zachować ostrożność przy wyborze alternatywnego systemu amortyzacji. Zgodnie z zasadami IRS, gdy podatnik zdecyduje się skorzystać z alternatywnego systemu amortyzacji środka trwałego, nie może wrócić do systemu amortyzacji ogólnej.
Alternatywny system amortyzacji (ADS) a system amortyzacji ogólnej (GDS)
W przypadku nieruchomości oddanych do użytku po 1986 r. IRS wymaga, aby podatnicy korzystali ze zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) w celu amortyzacji majątku. Istnieją dwie metody, które wchodzą w zakres MACRS: system amortyzacji ogólnej (GDS) i system amortyzacji alternatywnej (ADS).
Alternatywny system amortyzacji oferuje amortyzację przez dłuższy okres czasu niż ogólny system amortyzacji, który jest metodą malejącego salda. Ogólny system amortyzacji jest często używany przez firmy do amortyzacji aktywów, które mają tendencję do szybkiego stania się przestarzałymi i są dość często zastępowane nowszymi wersjami. Przykładami są komputery i sprzęt telefoniczny.
Ogólny system amortyzacji umożliwia firmom przyspieszenie stopy amortyzacji środka trwałego poprzez rejestrowanie większej kwoty amortyzacji we wczesnych latach okresu użytkowania środka trwałego i mniejszych kwot w latach późniejszych. Ogólny system amortyzacji jest częściej stosowany niż alternatywny system amortyzacji.
Uwagi specjalne
Te konsekwencje podatkowe obliczania amortyzacji mogą wpłynąć na rentowność firmy. Z tego powodu właściciele firm muszą dokładnie rozważyć zalety i wady ADS w porównaniu z GDS. Ponieważ alternatywny system amortyzacji zapewnia amortyzację przez dłuższy czas, roczne odpisy amortyzacyjne są mniejsze niż w przypadku drugiej metody. Podatnicy, którzy wybiorą alternatywny schemat amortyzacji, muszą stosować ten harmonogram dla wszystkich nieruchomości tej samej klasy, które zostały oddane do użytku w roku podatkowym.
Jednak podatnicy mogą wybrać alternatywny schemat amortyzacji nieruchomości dla poszczególnych nieruchomości. Harmonogram odzyskiwania alternatywnego systemu amortyzacji znajduje się w publikacji IRS 946.