Jaka jest reguła 183 dni?
Jaka jest reguła 183 dni?
Reguła 183 dni jest stosowana w większości krajów do określenia, czy ktoś powinien być uważany za rezydenta do celów podatkowych. W Stanach Zjednoczonych teście znacznej obecności ”, który określa, czy osoby, które nie są obywatelami USA ani stałymi rezydentami, nadal powinny być uważane za rezydentów do celów opodatkowania.
Kluczowe wnioski
- Reguła 183 dni odnosi się do kryteriów stosowanych przez wiele krajów w celu określenia, czy należy opodatkować kogoś jako rezydenta.
- 183 dzień to większość roku.
- US Internal Revenue Service stosuje bardziej skomplikowaną formułę, obejmującą część dni z poprzednich dwóch lat, a także z bieżącego roku.
Zrozumienie reguły 183 dni
183 dzień roku to większość dni w roku, dlatego kraje na całym świecie stosują próg 183 dni do szerokiego określenia, czy opodatkować kogoś jako rezydenta. Należą do nich na przykład Kanada, Australia i Wielka Brytania. Generalnie oznacza to, że jeśli spędziłeś w kraju 183 lub więcej dni w danym roku, jesteś rezydentem podatkowym tego roku.
IRS i reguła 183 dni
Jednak IRS używa bardziej skomplikowanej formuły, aby osiągnąć 183 dni i określić, czy ktoś przejdzie test znaczącej obecności. Aby zdać test i tym samym podlegać podatkom amerykańskim, dana osoba musi:
- Przebywać fizycznie przez co najmniej 31 dni w bieżącym roku oraz;
- Obecne 183 dni w trzyletnim okresie obejmującym bieżący rok i dwa lata bezpośrednio go poprzedzające. Dni te liczone są jako:
- Wszystkie dni, w których byli obecni w bieżącym roku
- Jedna trzecia dni, w których byli obecni w poprzednim roku
- Jedna szósta dni występuje dwa lata wcześniej
Inne warunki IRS
IRS ogólnie uważa, że ktoś był obecny w Stanach Zjednoczonych w danym dniu, jeśli spędził tam jakąkolwiek część dnia. Ale są wyjątki.
Dni, które nie są liczone jako dni obecności, obejmują:
- Dni, w które dojeżdżasz do pracy w USA z miejsca zamieszkania w Kanadzie lub Meksyku, jeśli robisz to regularnie
- Dni, w których przebywasz w USA krócej niż 24 godziny podczas tranzytu między dwoma innymi krajami
- Dni, w których przebywasz w USA jako członek załogi zagranicznego statku
- Dni, w których nie możesz opuścić USA z powodu stanu zdrowia, który rozwija się podczas Twojego pobytu
Obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami
Ściśle mówiąc, reguła 183 dni nie dotyczy obywateli USA i stałych mieszkańców. Obywatele Stanów Zjednoczonych są zobowiązani do składania zeznań podatkowych niezależnie od kraju zamieszkania lub źródła dochodów. Mogą jednak wyłączyć przynajmniej część dochodu uzyskanego za granicą (do 105,900 USD w 2019 r.) Z opodatkowania, pod warunkiem, że przejdą test fizycznej obecności w obcym kraju i zapłacą tam podatki. Aby przejść test fizycznej obecności, osoba musi przebywać w kraju przez 330 dni w ciągu 12 miesięcy.
Amerykańskie umowy podatkowe i podwójne opodatkowanie
Stany Zjednoczone zawarły umowy podatkowe z innymi krajami, aby określić jurysdykcję do celów podatku dochodowego i uniknąć podwójnego opodatkowania swoich obywateli. Umowy te zawierają postanowienia dotyczące rozstrzygania sprzecznych roszczeń dotyczących pobytu.