Dlaczego ludzie wyrzekają się obywatelstwa USA
Posępnym językiem, sekcja 349 (a) (5) Ustawy o imigracji i obywatelstwie wyszczególnia prawo obywatela USA do zrzeczenia się obywatelstwa poprzez dobrowolne „zrzeczenie się obywatelstwa przed urzędnikiem dyplomatycznym lub konsularnym Stanów Zjednoczonych w państwo obce, w takiej formie, jaką może określić sekretarz stanu ”oraz podpisując przysięgę zrzeczenia się.
Po osiągnięciu rekordowego poziomu 5411 w 2016 r., Liczba Amerykanów zrzekających się obywatelstwa amerykańskiego spadła w ciągu ostatnich dwóch lat, według Departamentu Skarbu USA, spadając do 3983 w 2018 r., Czyli o 22% z 5133 w 2017 r.2 Niemniej jednak, pozostaje blisko historycznych szczytów. Co pociąga za sobą zrzeczenie się obywatelstwa?
Kluczowe wnioski
- Rezygnacja z obywatelstwa amerykańskiego oznacza rezygnację ze wszystkich świadczeń, takich jak prawo do głosowania, ochrona rządu, jeśli potrzebujesz pomocy za granicą, oraz obywatelstwo dla dzieci urodzonych poza Stanami Zjednoczonymi.
- Zrzeczenie się to długotrwały proces, który obejmuje obszerną papierkową robotę, wywiady i opłaty; jest to również proces, który jest zwykle trwały – nie możesz zmienić zdania i odzyskać obywatelstwa.
- Niektórzy Amerykanie zrzekli się obywatelstwa z powodu nowych przepisów, które wymagają od podatników zgłaszania do IRS aktywów posiadanych za granicą oraz płacenia „podwójnych” podatków, zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i za granicą.
- Inne osoby zrzekły się obywatelstwa z powodów osobistych lub politycznych, takich jak sprzeciwianie się wojnie, w której kraj jest zaangażowany, lub sprzeciw wobec partii politycznej lub wybranego urzędnika.
- Zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych obywatelstwo może zostać odebrane z takich powodów, jak stanie się obywatelem innego kraju, walka w wojnie z innym krajem przeciwko Stanom Zjednoczonym lub próba obalenia rządu Stanów Zjednoczonych.
Proces i skutki ekspatriacji
Zrzeczenie się obywatelstwa ma poważne konsekwencje: rezygnujesz z przywilejów przyznanych obywatelom USA, w tym prawa do głosowania w wyborach w USA, ochrony rządu i pomocy podczas podróży zagranicznych, obywatelstwa dla dzieci urodzonych za granicą, dostępu do pracy federalnej i nieograniczonego podróżowania do i poza krajem.
Co więcej, wyrzeczenie się nie jest tak łatwe, jak wyrzucenie paszportu. To długi proces prawny, który obejmuje papierkową robotę, wywiady i pieniądze. Ze względu na wzrost liczby obywateli USA ubiegających się o zrzeczenie się, Departament Stanu USA podniósł opłatę za zrzeczenie się z 450 do 2350 USD, około pięć razy więcej niż średni koszt w innych krajach o wysokim dochodzie, takich jak Wielka Brytania.5 Ponadto niektórzy obywatele o wysokich dochodach mogą być winni rodzaj podatku od zysków kapitałowych zwany „podatkiem od wyjścia” (oficjalnie nazywanympodatkiem zagranicznym ).
Ważne jest, aby zdawać sobie sprawę, że w prawie wszystkich przypadkach zrzeczenie się jest aktem nieodwołalnym, co oznacza, że nie będziesz w stanie zmienić zdania i odzyskać obywatelstwa USA. Pomimo tych (i innych) konsekwencji coraz więcej osób decyduje się zrzec się obywatelstwa USA. Dlatego.
Aby zrównoważyć spadek liczby osób zrzekających się obywatelstwa, rząd Stanów Zjednoczonych podniósł opłatę z 450 do 2350 dolarów, co czyni ją ponad 20-krotnie wyższą od średniego kosztu innych bogatych krajów.
Skąd tyle wyrzeczeń?
Chociaż powody porzucenia obywatelstwa są różne w zależności od osoby, niedawny wzrost liczby jest w dużej mierze spowodowany nowszymi przepisami podatkowymi, w tym ustawą o podatku od rachunków zagranicznych (FATCA) z 2010 r. Według IRS, FATCA jest „ważnym wydarzeniem w amerykańskich wysiłkach na rzecz zwalczania uchylania się od płacenia podatków przez osoby z USA posiadające rachunki i inne aktywa finansowe za granicą”. FATCA skupia się na raportowaniu przez:
- Amerykańscy podatnicy o swoich zagranicznych rachunkach finansowych i aktywach offshore
- zagraniczne instytucje finansowe dotyczące rachunków finansowych prowadzonych przez podatników w USA lub
- podmioty zagraniczne, w których podatnicy z USA posiadają znaczny udział własnościowy
Zgodnie z FATCA, niektórzy podatnicy z USA posiadający aktywa finansowe poza Stanami Zjednoczonymi, których suma przekracza próg raportowania, muszą zgłosić swoje aktywa do IRS, korzystając z formularza 8938, Zestawienie określonych zagranicznych aktywów finansowych (próg różni się w zależności od statusu zgłoszenia i tego, czy mieszkasz) w USA lub za granicą).
IRS ostrzega, że za niezgłoszenie tych aktywów finansowych grożą „poważne kary”. Należy zauważyć, żewymogi FATCA są dodatkiem doformularza 114, Raport z zagranicznych rachunków bankowych i finansowych (FBAR), który od dawna wymaga zgłaszania zagranicznych rachunków finansowych. Kary za nieprzestrzeganie są znaczące, aw niektórych przypadkach pociągają za sobą odpowiedzialność karną.
Oprócz wymogów w zakresie sprawozdawczości finansowej pojawia się kwestia podwójnego opodatkowania. W przeciwieństwie do większości krajów, Stany Zjednoczone mają opodatkowanie oparte na obywatelach, co oznacza, że obywatele podlegają opodatkowaniu niezależnie od tego, gdzie na świecie mieszkają i gdzie zarabiają. Chociaż zagraniczne ulgi podatkowe mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe, nie eliminują one wszystkich podwójnych podatków, szczególnie w przypadku osób o wyższych dochodach, które ostatecznie składają i płacą podatki zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i za granicą.
Obecne przepisy podatkowe – oraz związane z nimi obowiązki sprawozdawcze, rozliczeniowe i podatkowe – skłoniły wielu Amerykanów do zrzeczenia się obywatelstwa nie tylko ze względu na pieniądze, ale także dlatego, że uznają przepisy podatkowe i ujawnianie informacji za niewygodne, uciążliwe, a nawet niesprawiedliwe..
Innym efektem ubocznym FATCA – i wymogiem dla zagranicznych instytucji finansowych, aby przekazywały USA informacje dotyczące rachunków obywateli USA – jest to, że wiele banków zagranicznych w ogóle nie chce mieć do czynienia z klientami amerykańskimi. W rezultacie wielu obywateli USA zostało odrzuconych przez zagraniczne instytucje finansowe, co jest frustrującym problemem, jeśli mieszkasz za granicą i chcesz opłacać swoje rachunki.
1,019
Liczba osób, które zrzekły się obywatelstwa w pierwszym kwartale 2019 r. – ostatnio raportowanym kwartale – według Departamentu Skarbu USA.
Inne powody wyrzeczenia się
Historycznie rzecz biorąc, Amerykanie czasami zrzekali się swojego obywatelstwa z innych powodów. Na przykład sprzeciw wobec polityki USA podczas wojny w Wietnamie. Niektóre czyny mogą również spowodować utratę obywatelstwa USA bez formalnego zrzeczenia się go. Zgodnie z Kodeksem Podatkowym i / lub Ustawą o imigracji i obywatelstwie (znajdującą się w tytule 8 Kodeksu Stanów Zjednoczonych), obywatelstwo może zostać zakończone (a zatemzrzeczone, a nie zrzeczone) z kilku powodów, w tym:
- Ubieganie się o naturalizowanego obywatela innego kraju i zostanie nim
- Złożenie przysięgi wierności innemu krajowi
- Wstąpienie do sił zbrojnych innego kraju zaangażowanego w wojnę z USA lub wstąpienie do sił zbrojnych innego kraju jako oficer
- Pracuje dla obcego rządu i jednocześnie jest obywatelem tego powiatu
- Przyjęcie zatrudnienia przez zagraniczny rząd na stanowisku wymagającym złożenia przysięgi wierności, potwierdzenia lub innej formalnej deklaracji lojalności
- Zrzeczenie się obywatelstwa USA w czasie wojny za zgodą prokuratora generalnego USA
- Popełnienie aktu zdrady lub próba obalenia rządu USA siłą (i skazanie przez sąd wojskowy lub cywilny)
Podsumowanie
Obecnie przepisy podatkowe powodują, że każdego roku rekordowa liczba osób zrzeka się obywatelstwa USA. Ale nie jest to tak łatwe, jak przełożenie paszportu przez niszczarkę. Ponieważ prawo stanowi, że osoby, które chcą zrzec się obywatelstwa amerykańskiego, muszą to zrobić osobiście przed urzędnikiem konsularnym lub dyplomatycznym Stanów Zjednoczonych przebywając w obcym kraju, obywatele USA nie mogą zrzec się obywatelstwa pocztą, za pośrednictwem osoby trzeciej ani podczas pobytu w Stanach Zjednoczonych.
Wyrzeczenie się ma poważne konsekwencje. Oprócz rezygnacji ze świadczeń przyznanych obywatelom USA, Departament Stanu USA radzi każdemu, kto rozważa zrzeczenie się obywatelstwa USA, aby zrozumieć, że w prawie wszystkich przypadkach czyn jest nieodwołalny. Wyjątek: osoba, która zrzeka się obywatelstwa przed ukończeniem 18 roku życia, może odzyskać to obywatelstwo, powiadamiając Departament Stanu w ciągu sześciu miesięcy od ukończenia 18 lat.
Zrzeczenie się obywatelstwa jest jedną z najbardziej uroczystych decyzji, jakie można podjąć. Dokładnie rozważ zalety i wady dla siebie i swojej rodziny. Zaleca się również skonsultowanie się z doświadczonym doradcą podatkowym, aby zrozumieć konsekwencje podatkowe zrzeczenia się.