Jakie opłaty za kartę kredytową podlegają odliczeniu od podatku?
Zarówno osoby fizyczne, jak i firmy mają potencjalną możliwość odliczenia wydatków od ich dochodu brutto, aby obniżyć kwotę, którą płacą w postaci rocznych podatków do Internal Revenue Service (IRS). Rezerwy i procedury odliczeń dla osób fizycznych i firm są różne, dlatego ważne jest, aby zrozumieć, które z nich mają zastosowanie. Ogólnie rzecz biorąc, prawie wszystko, co dotyczy karty kredytowej, nie podlega odliczeniu od podatku jako osobisty wyszczególniony odpis, ale można je odliczyć od podatku w przypadku firmy.
Kluczowe wnioski
- Opłaty za karty kredytowe nie podlegają odliczeniu w przypadku osób fizycznych i podlegają odliczeniu w przypadku firm.
- Firmy mogą odliczyć wszystkie opłaty za karty kredytowe, a także opłaty finansowe.
- Firmy mogą odliczyć opłaty za przetwarzanie kart kredytowych lub debetowych związane z płaceniem podatków, ale osoby fizyczne nie.
Czy opłaty za karty kredytowe podlegają odliczeniu od podatku?
Krótka odpowiedź brzmi: to zależy. W dużej mierze zależy to od tego, czy opłaty za kartę kredytową są naliczane w celach biznesowych, czy też karta była przeznaczona do użytku osobistego. Poniżej znajdują się szczegółowe informacje na temat każdego rodzaju sytuacji.
Indywidualne potrącenia
Do cięć podatkowych i Jobs Act (TCJA) została podpisana przez byłego prezydenta Trump w grudniu 2017 roku (wraz z większością swoich klauzul mających obowiązywać w 2018 roku). TCJA była największą zmianą przepisów podatkowych od 30 lat. W przypadku osób fizycznych wyeliminował on wiele różnych wyszczególnionych odliczeń, z których podatnicy korzystali w poprzednich latach. Niektóre z najbardziej rozpowszechnionych zmian wyeliminowały wydatki ponoszone przez osoby fizyczne na zaangażowanie biznesowe, takie jak koszty transportu.
Osoby, które chcą skorzystać z wyszczególnionych odliczeń, robią to zgodnie z Załącznikiem A. Aby szczegółowe potrącenia zawarte w Załączniku A były opłacalne, muszą przekraczać standardowe odliczenie przyznane wszystkim podatnikom. Ze względu na TCJA standardowe odliczenia dla podatników amerykańskich znacznie wzrosły.
W roku podatkowym 2020 odliczenia te wynoszą:
- 12400 USD: pojedynczy podatnik (wzrost do 12550 USD na 2021 r.)
- 12400 $: żonaty podatnik rozliczający się osobno (12,550 $ za 2021 r.)
- 18 650 USD: głowa gospodarstwa domowego (18 800 USD na 2021 r.)
- 24800 USD: podatnik będący w związku małżeńskim rozlicza się łącznie (25100 USD za 2021 r.)
- 24800 $: kwalifikująca się wdowa (er) (25100 $ na 2021)
Dzięki tym standardowym odliczeniom potrzeba wyszczególnionych odliczeń stała się przestarzała dla większości podatników. Niezależnie od tego obciążenia finansowe i roczne opłaty za karty kredytowe nigdy nie kwalifikowały się do wyszczególnionych odliczeń. Przed 2018 rokiem podatnicy mogli odliczyć koszty transakcji w przypadku płatności kartą kredytową i debetową dokonywaną do IRS. Po TCJA te odliczenia też nie były już dozwolone.
Odliczenia biznesowe
Ulgi podatkowe dla firm to inna historia. Prawie każda opłata za kartę kredytową lub opłatę firmy z tytułu karty kredytowej poniesione przez firmę w związku z używaniem karty kredytowej była i nadal kwalifikuje się do odliczenia jako wydatek biznesowy.
W zależności od rodzaju działalności firma składa formularz 1120. Korporacje składają formularz 1120, podczas gdy wszystkie inne firmy korzystają z załącznika C.
Dopuszczalne odliczenia dla firm są szczegółowo opisane w publikacji IRS 535. Firmy mają możliwość odliczenia prawie wszystkich wydatków związanych z ich działalnością przez cały rok, kiedy określają swoją ostateczną linię rocznych podatków.
Jeśli chodzi o korzystanie z kart kredytowych, firmy mogą odliczyć : opłaty finansowe, opłaty roczne, opłaty miesięczne, opłaty za opóźnienia i inne. Haczyk polega na tym, że opłaty muszą być powiązane z biznesem. Na przykład zmniejsza to roczną opłatę za osobistą kartę kredytową, ale może obejmować opłaty finansowe za zakupy dokonane kartą. Firmy mogą również odliczyć wszelkie koszty przetwarzania kart kredytowych lub debetowych związane z płaceniem podatków.
Ponadto firmy mogą również odliczyć wydatki, które ponoszą, aby akceptować karty kredytowe jako handlowcy. Opłaty te mogą być skomplikowane. Podmioty obsługujące sieci kart mogą pobierać od sprzedawców opłatę ryczałtową za przywilej akceptacji. Akceptanci płacą również opłatę transakcyjną za przetwarzanie karty przy każdej transakcji kartą na rzecz wydawcy karty. Te i wszelkie inne opłaty poniesione przez akceptanta są zgłaszane jako wydatki biznesowe i dozwolone jako odliczenia podatkowe.